Ставка 0%: коли перекази між родичами не оподатковуються
Українське податкове законодавство передбачає пільговий режим для операцій між близькими родичами. Якщо ви переказуєте кошти, укладаєте договір дарування або отримуєте спадщину від родичів першого або другого ступеня споріднення – ставка ПДФО становить 0%. Тобто ні платити ПДФО, ні подавати декларацію у зв’язку з такими операціями не потрібно.
Хто входить до родичів першого ступеня споріднення:
- батьки, чоловік або дружина, діти – включно з усиновленими.
Родичі другого ступеня споріднення – це:
- рідні брати та сестри, бабусі, дідусі та онуки.
Що потрібно підготувати для банку, щоб уникнути питань
- Довести родинні зв’язки документально. Банк вимагатиме копію свідоцтва про народження, а якщо прізвище змінилося після одруження – також свідоцтво про шлюб. Документи мають чітко підтверджувати спорідненість між відправником і отримувачем.
- Підтвердити фінансовий стан. Банк має переконатися, що особа, яка надсилає кошти, дійсно має фінансову можливість це робити.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Від редакції:
Коли доходи оподатковуються
Так, перекази у парі, які живуть без зареєстрованого шлюбу, мають бути оподатковані.
Оскільки в чоловіка і жінки, які проживають однією сім’єю без реєстрації шлюбу, не виникає прав та обов’язків подружжя, то грошові перекази між таким чоловіком та жінкою в розумінні ПКУ слід розглядати як інший дохід, який включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків та оподатковується ПДФО і військовим збором на загальних підставах, тобто 18% + 5%.
Обов'язок декларування
Якщо є оподаткований дохід, то виникає обов'язок щодо самостійного декларування, тобто подання майнової декларації до 1 травня та самостійно сплатити ПДФО та ВЗ згідно з декларацією до 1 серпня.
