Дисконтувати суму банківської гарантії не потрібно.

Йдеться про гарантійний платіж як завдаток (ст. 199 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1410 , ст. 570 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2877 )

Банківська гарантія є специфічним засобом забезпечення виконання господарських зобов’язань (ст. 200 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1414 ). Вона є письмовим підтвердженням (гарантійний лист) банку, іншої кредитної установи, страхової організації про задоволення вимог управненої сторони в розмірі повної грошової суми, зазначеної в такому підтвердженні, якщо третя особа (зобов’язана сторона) не виконає зазначеного у ньому певного зобов’язання або настануть інші умови, передбачені у відповідному підтвердженні.

Гарантії та забезпечення надані обліковують на однойменному рахунку 05. Якщо банк резервує кошти клієнта для того, щоб можна було погасити ними надану гарантію, то це схоже на надання коштів у заставу. Вартість заставного майна боржник теж відображає на рахунку 05 як надане забезпечення.

Водночас на балансі резервування коштів під видану банком гарантію можна відобразити так: Д-т 313 К-т 311, щоб відокремити зарезервовані кошти від тих, якими принципал може розпоряджатися без обмежень. При поверненні зарезервованих коштів роблять зворотний запис: Д-т 311 К-т 313.

Дисконтуються лише грошові довгострокові зобов’язання, які будуть погашені у майбутньому грошовими платежами у національній/іноземній валюті або активами, що можуть бути вважається еквівалентами грошових коштів.

Гарантійний платіж, забезпечення тощо – не дисконтується, оскільки не відповідає визначенню майбутнього грошового потоку.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period

Раді допомогти, звертайтесь ще!