👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Підприємство має сплачувати ПДФО та військовий збір за своїм місцезнаходженням, незалежно від місця розташування орендованого приміщення.
Державна податкова служба у своєму Листі від 17.07.2024 року чітко роз'яснює це питання. Відповідно до цього роз'яснення, податковий агент (юридична особа або її відокремлений підрозділ), який нараховує та виплачує дохід фізичній особі за надання нею в оренду рухомого чи нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки, повинен сплачувати ПДФО та ВЗ до відповідного бюджету за своїм місцезнаходженням (реєстрацією) на рахунки Державної казначейської служби.
У вашому випадку, незважаючи на те, що орендоване приміщення знаходиться в м. Одеса, податки ПДФО та військовий збір необхідно сплачувати за місцем реєстрації вашого підприємства – село Лиманка.
Щодо відображення у звітності, то фізичну особу-орендодавця потрібно включити до Додатку 4ДФ об'єднаної звітності, яка подається в загальному порядку до ДПС за місцем основної реєстрації підприємства.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Статті на тему:
Орендні операції в обліку орендаря: бухгалтерські проведення
Нарахування дивідендів, роялті, орендної плати фізособам: податкові ризики
Юридична особа орендує нерухомість у фізособи: договір, оподаткування, комунальні платежі