Волонтери і волонтерська діяльність – 2025: оподаткування та інструкція з реєстрації

Чому збір донатів на рахунок ФОП – це податкова бомба

Основою проблеми є пункт 292.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), який беззастережно визначає: доходом ФОП вважається будь-який дохід, отриманий у грошовій формі протягом звітного періоду. Це означає, що абсолютно всі кошти на підприємницькому рахунку автоматично класифікуються як дохід, незалежно від їх призначення.

Податкові органи не мають юридичних повноважень враховувати призначення платежу. Сам факт надходження коштів на рахунок ФОП визначає їх як оподатковуваний дохід. Перелік винятків є вичерпним і не містить категорії «благодійні внески» або «волонтерські пожертви».

Реальна ціна помилки: розрахунки на 2025 рік

Розглянемо конкретні податкові наслідки збору 100 000 грн для різних груп ФОП у 2025 році:

Критична деталь: ФОП не може зменшити дохід на суму витрачених на благодійність коштів. Єдиний податок сплачується із загальної суми надходжень, а не з прибутку.

Збір на особисту картку: ще більший ризик для незареєстрованих волонтерів

Усвідомивши небезпеку збору на рахунок ФОП, багато хто переходить на особисті картки. Однак без офіційної реєстрації волонтером це створює ще більші ризики.

Будь-які систематичні надходження на особисту картку розглядаються як «інші доходи» за підпунктом 164.2.20 ПКУ та оподатковуються за повними ставками:

18 % ПДФО + 5 % військового збору = 23 % від усієї зібраної суми

Це означає, що зі 100 000 грн зібраних донатів фізична особа зобов’язана сплатити 23 000 грн податків. Додатково нараховується пеня за несвоєчасну сплату та штраф 340 грн за неподання декларації.

Міфи про «невидимість» переказів

Поширений міф, що податкова не відстежує рух коштів на особистих рахунках, є небезпечною ілюзією. Систематичний збір коштів від великої кількості людей створює чіткий патерн, який легко ідентифікується системами фінансового моніторингу банків та може стати підставою для запиту з боку ДПС.

Реєстр волонтерів: єдиний законний шлях до нульового оподаткування

Українське законодавство передбачає легальний механізм звільнення від оподаткування волонтерських коштів – офіційну реєстрацію в Реєстрі волонтерів ДПС.

Реєстрація активує податкову пільгу за підпунктом 165.1.54 ПКУ, який прямо вказує: до оподатковуваного доходу не включаються кошти, отримані зареєстрованим волонтером для надання благодійної допомоги на визначені законом цілі.

Чотири непорушні умови звільнення від податків

Щоби податкова пільга діяла, необхідно одночасно дотримуватися всіх умов:

1. Офіційна реєстрація в Реєстрі волонтерів ДПС.
2. Визначений рахунок – кошти збираються виключно на рахунок, вказаний при реєстрації.
3. Цільове використання – витрачання коштів лише на допомогу військовим, постраждалим від війни.
4. Документація – кожна витрата підтверджується первинними документами.

Порушення навіть однієї із цих умов призводить до втрати права на пільгу та донарахування податків. Ця система створює чітку альтернативу: повне оподаткування поза Реєстром або повне звільнення при дотриманні правил.

Важлива зміна 2025 року: З 16 березня 2025 року діє Закон України від 25.02.2025 №4254-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання благодійництва у період воєнного стану», який розширив пільгу на благодійну допомогу в натуральній формі (товари, послуги), а не лише грошові кошти.

Додаткові переваги офіційної реєстрації

Окрім податкових пільг, офіційна реєстрація волонтера надає важливі банківські переваги. Зареєстровані волонтери звільняються від стандартних лімітів на P2P-перекази, що дозволяє уникнути блокування рахунку через перевищення звичайних лімітів на вхідні перекази від донатерів. Це забезпечує безперервність збору коштів та усуває ризик зупинки волонтерської діяльності через банківські обмеження.

Покрокова інструкція: як стати офіційним волонтером у 2025 році

Процес реєстрації максимально спрощений та займає 1 робочий день.

Крок 1. Підготовка документів та рахунку

Перший етап реєстрації вимагає ретельної підготовки фінансових інструментів та документів.

Відкрийте окремий банківський рахунок виключно для волонтерської діяльності. Це критично важливо для прозорості та уникнення змішування коштів.

Підготуйте документи:

1. Копія паспорта громадянина України.
2. Довідка про РНОКПП (раніше ІПН).
3. Спрощення 2025 року: Скасовано вимогу подавати довідку з банку за формою № 4-РВ.

Правильна підготовка на цьому етапі забезпечує швидке проходження реєстрації без додаткових запитів від ДПС.

Крок 2. Подання заяви (онлайн – рекомендовано)

На цьому етапі ви подаєте офіційну заяву до ДПС. Процедура максимально спрощена та доступна кількома способами.

Найшвидший спосіб – через Електронний кабінет ДПС:

1. Авторизуйтесь за допомогою КЕП (можна отримати в банку або через «Дія.Підпис»)
2. Оберіть розділ «Для громадян»
3. Перейдіть: «Заява до Реєстру волонтерів» → «Створити»
4. Альтернативно: «Введення звітності» → форма f1308302
5. Заповніть особисті дані та IBAN волонтерського рахунку
6. Підпишіть КЕП та надішліть

Альтернативи: особисто в ДПС, поштою (з нотаріальним засвідченням) або через представника.

Онлайн-подання забезпечує найшвидше опрацювання заяви та миттєве отримання підтвердження.

Крок 3. Підтвердження реєстрації

Завершальний етап процедури відбувається автоматично з боку ДПС у встановлені законом терміни.

ДПС обробляє заяву протягом 1 робочого дня. Підтвердженням є:

1. Квитанція № 2 в Електронному кабінеті (онлайн подання).
2. Офіційний лист від ДПС (паперове подання).

З моменту підтвердження всі кошти на вказаному рахунку підпадають під податкову пільгу.

Отримання підтвердження означає офіційне набуття статусу волонтера з усіма відповідними правами та обов’язками.

Правила гри після реєстрації: звітність та документообіг

Декларація про доходи: подавати чи ні?

Одне з найсуперечливіших питань у волонтерській спільноті стосується обов’язковості подання річної декларації.

Існує правова суперечність між різними нормами ПКУ. Експертна рекомендація: подавайте щорічну «нульову» декларацію для повного захисту від штрафних санкцій. У декларації сума благодійних внесків відображається в рядку 11.3 «Доходи, які не включаються до оподатковуваного доходу».

Подання декларації навіть із нульовими показниками демонструє прозорість діяльності та усуває будь-які сумніви контролюючих органів.

Документування витрат: ваш головний захист

Належне документування кожної витрати є критично важливим для збереження податкових пільг та захисту від претензій ДПС.

Кожна витрачена гривня повинна мати документальне підтвердження:

Обов’язкові документи:

1. Закупівля товарів: фіскальні чеки, товарні накладні.
2. Передача допомоги: акти приймання-передачі з підписами.
3. Оплата послуг: договори, акти виконаних робіт.

Типові помилки волонтерів:

1. Використання не зареєстрованих рахунків
2. Готівкові збори без документації
3. Відсутність системи обліку доходів-витрат
4. Розкриття конфіденційної інформації у звітах

Створення простої системи обліку з першого дня діяльності дозволяє уникнути проблем при можливих перевірках та забезпечує повну прозорість використання благодійних коштів.

ФОП + волонтер: як безпечно поєднати дві ролі

Золоте правило: абсолютне розділення фінансових потоків.

Алгоритм безпечного волонтерства для ФОП:

1. Розділяйте рахунки: підприємницькі рахунки – тільки для бізнесу
2. Створюйте волонтерську ідентичність: новий особистий рахунок для донатів
3. Реєструйтесь як фізична особа: у заяві вказуйте себе як фізособу, не ФОП
4. Ведіть роздільний облік: два різні комплекти документів
5. Дотримуючись цього алгоритму, ви створюєте дві юридично незалежні фінансові реальності без ризику для бізнесу.

Висновки

Навігація податковим законодавством у сфері волонтерства вимагає чіткості та дисципліни. Ключові принципи успішного та законного волонтерства:

1. Розділяйте потоки: ніколи не змішуйте підприємницькі та волонтерські рахунки.
2. Реєструйтесь офіційно: включення до Реєстру волонтерів – єдиний законний шлях до звільнення від 23% податку.
3. Документуйте все: кожна витрата повинна мати документальне підтвердження.
4. Звітуйте прозоро: подання декларації – ознака законослухняності та захист від претензій.

Джерело: Богдан Янків

Статті на тему:

Звітність волонтерів 2025

Благодійність під час війни: зміни до ПКУ щодо ПДФО та податку на прибуток (Закон №4254)