👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь 🕵️:
При заповненні Додатку 4ДФ щодо виплат ФОП, які є платниками ПДВ, необхідно відображати повну суму виплати, включаючи ПДВ. Це базове правило, яке не передбачає винятків.
Порядок відображення виплат ФОП у Додатку 4ДФ регламентується п. 4 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. Згідно з цією нормою, підприємство не має правових підстав для відокремлення суми ПДВ від загальної суми виплати при відображенні в звітності.
При заповненні Додатку 4ДФ важливо правильно відобразити інформацію в різних графах.
У графі 3а необхідно показати суму нарахованого доходу ФОП за звітний місяць. Ця сума має відповідати даним первинних документів – видаткових накладних, актів виконаних робіт або наданих послуг, які були складені протягом звітного місяця.
Графа 3 призначена для відображення фактично виплачених сум на користь ФОП у звітному місяці, які зазначаються у повній сумі з ПДВ. При цьому графи 4а, 4, 5а та 5 при відображенні виплат ФОП залишаються незаповненими. Особливу увагу слід звернути на заповнення графи 6, де обов'язково вказується ознака доходу «157», яка відповідає виплатам на користь фізичних осіб-підприємців.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar