Наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2025 №171 затверджено Порядок здійснення моніторингу діяльності фінансових агентів (включаючи опитування).
Цілями моніторингу як способу здійснення податкового контролю є виявлення:
- організацій, які є Підзвітними Фінансовими Установами (далі – ПФУ), але не подали заяву про взяття їх на облік як ПФУ у контролюючому органі відповідно до вимог пункту 393.3 Податкового кодексу України (далі – Кодекс);
- ПФУ, які не подають звіти про підзвітні рахунки;
- суб’єктів господарювання, які є звітними фінансовими установами України відповідно до вимог Угоди FATCA;
- можливих ризиків порушення ПФУ вимог щодо належної комплексної перевірки Фінансових Рахунків та виявлення Підзвітних Рахунків;
- ризиків участі організацій, у тому числі тих, які є ПФУ, у діяннях або практиках, спрямованих на ухилення від виконання зобов’язань законодавства, що впроваджує Загальний стандарт звітності CRS, та від виявлення Підзвітних Рахунків для цілей виконання Багатосторонньої угоди CRS;
- фінансових агентів, які несвоєчасно подають звіти про підзвітні рахунки;
- ПФУ, які подають звіти про підзвітні рахунки з недостовірними, неповними або помилковими відомостями;
- ПФУ, які порушують вимоги пункту 393.5 Кодексу щодо зберігання документів та інформації, що підтверджують здійснення фінансовим агентом заходів належної комплексної перевірки.
Під час здійснення моніторингу контролюючі органи використовують:
- інформацію зі звітів про підзвітні рахунки, з податкової та фінансової звітності, додаткову інформацію та/або обґрунтування (пояснення), надані фінансовими агентами на запити контролюючих органів відповідно до вимог статті 393 Кодексу;
- інформацію інформаційно-комунікаційних системи ДПС;
- інформацію (матеріали і відомості) контролюючих органів, отриману під час здійснення перевірок;
- інформацію, отриману від компетентних органів іноземних держав;
- податкову інформацію, отриману відповідно до статті 73 Кодексу;
- інформацію, отриману від Національного банку України та Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку відповідно до підпункту 72.1.2.7 Кодексу;
- інструмент пошуку та завантаження списку іноземних фінансових установ (FFI) FATCA;
- інформацію, отриману контролюючими органами від інших органів державної влади України;
- інформаційні бази даних, державні реєстри та іншу інформацію органів державної влади України;
- аналіз будь-яких інформаційних джерел, що містять відкриту інформацію та надають інформацію про діяльність організації.
Під час здійснення моніторингу, контролюючим органом може проводитись опитування шляхом надсилання запитів про опитування ПФУ або групі ПФУ, що проводиться відповідно до вимог розділу ІV цього Порядку.
Цей наказ набав чинності з дня його офіційного опублікування – 07.05.2025.
Джерело: Мінфін
