Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Мар'яна Кавин ділиться практичними порадами для бухгалтерів, які зіткнулися з проблемою несвоєчасної реєстрації податкових накладних. Вона пропонує легальні способи вирішення проблеми
Як пояснює Мар’яна Кавин:
Якщо дуже треба – бухгалтер може все! Хіба ні?
Мар’яна Кавин нагадує строки реєстрації податкових накладних та штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію:
Вона пропонує наступні способи порятунку ситуації:
1. Якщо перша подія відвантаження – пробуємо пересунути дату. В залежності від того, про що йдеться – послуга, робота чи товар – «поправляємо» дату у первинному документі.
Але, при цьому не втрачаємо голову! І «дивимося» на ситуацію з усіх сторін. До прикладу, якщо це товар – чи була ТТН, а отже фіксація дати вже є. Якщо це послуга, то покупець можливо нею уже скористався і ця послуга стала складовою послуги на продаж Покупцем в операції, де він уже Постачальник.
Іншими словами – експерт не закликає підробляти документи, чи переписувати їх. Але там, де можливо «пересунути» із «головою» та із врахуванням усіх інших деталей – то чому б ні. Особливо, якщо сума ПДВ значна або ж по договору передбачено штраф за несвоєчасну реєстрацію.
2. Якщо «посунути» дату відвантаження не можливо, або якщо перша подія оплата можемо «погратися» в операції, що мають ритмічний / безперервний характер. Ось тут важливо, щоб протягом місяця було ДВІ і більше поставки. І якщо поставка ОДНА –нічого не заважає нам розбити ОДНУ накладну на ДВІ.
І знову ж таки, перевірити чи цей факт «ніде не вилазить». Якщо в інших документах є посилання на одну накладну – врегульовуємо цей момент. Мабуть хтось скаже, а про ритимічний характер має бути сказано в договорі!
Ось тут важливо розуміти, що:
До речі, складати зведені ритмічні податкові накладні – право (а не обов’язок) платника. Тому, які складати податкові накладні (зведені ритмічні чи звичайні), платники мають право вирішити самостійно (лист ДПСУ від 29.03.2021 №1247/ІПК/99-00-21-03-02-06).
І ще Мар’яна Кавин додає обґрунтування своїм висновкам.
Скласти зведену ритмічну податкову накладну не пізніше останнього дня місяця можна і на ритмічні постачання, здійснені покупцеві протягом одного дня (листи ДПСУ від 26.11.2021 №4532/ІПК/99-00-21-03-02-06, ГУ ДПС у Львівській обл. від 02.03.2021 №762/ІПК/13-01-18-04-09). Це якраз про випадок коли кілька накладних протягом ОДНОГО дня.
Ну і ще, є випадки коли ритмічність не спрацює, зокрема якщо це оренда. На комуналку можна.
Джерело: Мар’яна Кавин
Сільгоспвиробники – платники єдиного податку 4-ї групи можуть не сплачувати податок за земельні ділянки, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації, за визначені законодавством періоди. Річну суму податку розраховують пропорційно кількості місяців, протягом яких земля підлягала оподаткуванню. Також підприємства можуть уточнити раніше задекларовані зобов’язання за минулі періоди та скоригувати нарахування.
Бізнес, який втратив або пошкодив майно через російські обстріли, може повідомити про це ДПС. Для цього податкова розробила спеціальну форму Повідомлення – перший практичний крок до створення Реєстру пошкодженого бізнесу. Подання добровільне, але ці дані допоможуть податківцям враховувати наслідки війни під час адміністрування податків. Розповідаємо, які відомості потрібно зазначити та як подати Повідомлення
Працівник подав заяву на щорічну відпустку за 2–3 дні до її початку й просить виплатити відпускні пізніше? Це можливо, але лише за певних умов. Якщо відпустка надається за графіком, зарплату за цей період виплачують до її початку або в строки, передбачені трудовим чи колективним договором. Якщо ж відпустку погодили поза графіком у стислі строки, працівник і роботодавець можуть узгодити іншу дату виплати. Пояснюємо, як оформити таку домовленість і чи потрібно зазначати її в наказі
З 1 січня 2026 року в Україні діють нові правила підтримки працевлаштування осіб з інвалідністю. Для роботодавців із середньообліковою кількістю працівників від 8 осіб запроваджено внесок, який сплачується у разі невиконання встановленого нормативу робочих місць. Водночас роботодавці, які виконали норматив, а також суб’єкти з меншою кількістю працівників від сплати внеску звільняються. Закон також передбачає спеціальні правила на період воєнного стану – внесок становить 50% від базового розміру. Розглянемо, хто має сплачувати внесок, як визначається норматив та за яких умов виникає обов’язок зі сплати
30 жовтня 2026 року є граничним строком сплати низки податкових зобов’язань за вересень 2026 року для платників податків та зборів. Зокрема, цього дня завершується строк сплати ПДВ, ПДФО та військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу, а також земельного податку, орендної плати за землю, акцизного податку та рентної плати для окремих категорій платників. Для зручності платників кожен податок супроводжується окремою статтею-інструкцією із роз’ясненнями щодо бази оподаткування, ставок, строків сплати та відповідальності за порушення
Військовий збір потрібно сплачувати за основним місцем податкового обліку платника, навіть якщо він працює в кількох регіонах або має об’єкти за межами регіону реєстрації. Водночас із 1 липня 2026 року ДПС змінила реквізити рахунків для сплати збору. Розповідаємо, куди перераховувати кошти та чому перед платежем важливо перевірити актуальні реквізити
13 жовтня Уряд схвалив із доопрацюванням постанову про нові правила бронювання військовозобов’язаних. У фінальній редакції прибрали норму, яка передбачала виключення працівників із відстрочкою з бази для розрахунку 50% бронювання. Водночас ідею створення Координаційного центру при Кабміні, який впливатиме на надання та скасування статусу критично важливого підприємства, залишили. Повний текст постанови з доопрацюваннями очікується 18 жовтня
Державна податкова служба України надала роз’яснення щодо порядку оподаткування, документального оформлення та звітування у разі надання юридичною особою грошової благодійної допомоги військовослужбовцю ЗСУ, який не перебуває з підприємством у трудових відносинах
Наближаються граничні строки звітної кампанії за 9 місяців 2026 року. Таким чином, фінансову звітність подаємо до Держстату до 30 жовтня 2026 року, а до ДПС до 9 листопада. А щоб не загубитися в рядках та формах, ми зібрали все в одному місці
Чи доведеться ФОП сплачувати ЄСВ за себе у 2027 році та якою буде сума внеску? Законопроєкт про Державний бюджет України на 2027 рік №16000 передбачає продовження призупинення пільги, яка дозволяла підприємцям не сплачувати ЄСВ за себе під час воєнного стану. Якщо цю норму ухвалять без змін, мінімальний щомісячний внесок із 1 січня 2027 року становитиме 2 100,12 грн
Як правильно вести списки персонального військового обліку на підприємстві та що робити, якщо працівника мобілізували, звільнили або виключили з військового обліку? Розбираємо правила заповнення списків за додатком 5 до Порядку №1487: як відображати жінок, заброньованих працівників, осіб із відстрочкою, призупиненими трудовими договорами та статусом «у розшуку». Пояснюємо, які відомості вносити, у які строки оновлювати дані та коли записи можна вилучати
Нараховано зарплата інваліду за вересень 2026 року 8643,70 грн за 16 роб. днів. Решта 3603,15 грн – лікарняні. Підприємство має право зарахувати такого працівника з інвалідністю до нормативу?
ФОП у Харкові, який належить до території можливих бойових дій, може мати право не сплачувати єдиний податок і військовий збір. Однак звільнення залежить від групи платника та дати реєстрації бізнесу. А от із 1 січня 2025 року ФОП має сплачувати ЄСВ на загальних підставах. Пояснюємо, які правила діють для підприємців у Харківській міській територіальній громаді
Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування мають право здійснювати бартерні (товарообмінні) операції без обмежень. Оподатковуваним доходом у такому разі вважається виручка, отримана як у грошовій, так і в негрошовій формі, з вирахуванням документально підтверджених витрат
Якщо юрособа виплачує зарплату працівникам за основним місцем обліку та орендну плату фізособам за паї, розташовані в іншій адміністративно-територіальній одиниці, але не має там найманих працівників, Розрахунок подається до ДПС за основним місцем обліку. У додатку 4ДФ зазначаються як доходи у вигляді зарплати, так і нараховані орендні платежі
Тимчасова консервація основних засобів не позбавляє підприємство права на застосування прискореної амортизації, передбаченої п. 43¹ підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ. Водночас на період невикористання законсервованих ОЗ у господарській діяльності нарахування прискореної податкової амортизації призупиняється
