Орендна плата фізособі не виплачена: коли сплачувати ПДФО та ВЗ

У підприємства укладено договір оренди приміщення з фізичною особою. Згідно з договором орендна плата за поточний місяць виплачується не пізніше 30(31) числа поточного місяця. Підприємство як податковий агент утримує з суми орендної плати ПДФО та військовий збір. Якщо орендна плата за травень 2026 року нарахована (складений акт), але не виплачена, то чи потрібно було сплатити ПДФО та військовий збір 31 травня 2026? Чи податки слід перераховувати лише під час фактичної виплати орендної плати фізособі?

3

873


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Є правила сплати ПДФО та ВЗ, яких потрібно дотримуватись:


1. Якщо орендна плата нарахована 30(31) числа місяця, але не виплачена то податки в день нарахування сплачувати не потрібно.


2. Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.


3. При цьому існують деякі нюанси якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. Тому якщо юридична особа складе акт виконаних робіт, але не зможе її виплатити, то ПДФО та ВЗ потрібно буде сплатити до 30 числа місяця, наступного за місяцем складання акту (п. 168.1.5 Податкового кодексу України).


Наприклад, акт на орендні послуги складений 31.05.2026 року. Якщо орендна плата станом на цю дату не виплачена, сплачувати ПДФО та ВЗ 31.05.2026 року не потрібно. Якщо дохід не буде виплачено до кінця червня, податки необхідно перерахувати до бюджету не пізніше 30.06.2026 року.


Таким чином, вирішальне значення для строків сплати ПДФО та ВЗ має не лише дата нарахування доходу, а й факт його виплати.


Якщо дохід виплачується – податки сплачуються одночасно з виплатою. Якщо дохід лише нарахований, але не виплачений, податки потрібно сплатити не пізніше 30-го числа наступного місяця.



Джерело: 7еminar


Читайте більше:


Чи можна укласти безоплатний договір оренди офісних приміщень між юрособами під час воєнного стану

«Дешева» оренда: наслідки для орендодавця

Оренда землі: як визначити дату закінчення договору для податкової декларації

Чи повинно ТОВ платити податок на землю за договором оренди з міською радою

Податок на нерухомість: як застосовується пільга при здачі в оренду

Оренда землі у фізособи: договір, оплата, податки, відображення в 4ДФ

3

873

1

3

1

8

1

6

1

4

2

11

4

20

1

6

1

5

1

5

1

6

17

38661

1

10

1

7

1

10

1

7

4

117

3

94

4

177

2

15

2

27