👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Якщо мова йде про «податковий» прибуток - суму яка наведена в ряд. 04 декларації з податку на прибуток, то найпростіший варіант - це умисно «помилитися» лише в декларації і поставити в ряд. 02 будь-яку суму прибутку (позитивне значення). Сума продублюється в ряд. 04 (за відсутності в ряд. 03 коригувань по додатку РІ).
Звісно, це буде помилка при складанні декларації. Але в майбутньому Ви зможете її виправити через подання уточнюючої декларації або через додаток ВП до декларації звітного періоду, в якому надумаєте виправляти цю помилку (наприклад, при поданні декларації за 1й квартал 2025 – в додатку ВП виправляєте дані за 2024 рік).
Якщо ж Ви бажаєте досягти прибутку безпосередньо в бухобліку, то рекомендуємо розглянути такі варіанти:
- Переглянути в бік збільшення строки використання ОЗ / НА – це зменшить витрати на амортизацію і відповідно збільшить прибуток.
- Списати кредиторську заборгованість, якщо контрагент ліквідований або сплив строк позовної давності (можливо по нерезидентам), або кредитор простить Вам борг (Дт 63,68 Кт 71,74).
- Переглянути резерви та забезпечення у бік зменшення (Дт 38,47 Кт 719) – оцінити вплив реальних обставин на формування резерву сумнівних боргів, забезпечень під гарантійні зобов`язання тощо.
- За наявності кредиторської заборгованості, наприклад, за поворотною фіндопомогою (залишок Кт 685) – зробити з неї довгострокову заборгованість (переглянути строк повернення, наприклад, з 1 року до 20 років) та провести дисконтування боргу, що дасть прибутки (Дт 685 Кт 55 – перевели в довгострокову, Дт 55 Кт 733 – дисконт).
- Якщо Ви середнє або велике підприємство і маєте задекларовані податкові збитки в декларації, то в обліку можуть бути нараховані відстрочені податкові активи (п. 6 НП(С)БО 17): Дт 17 Кт 98, Дт 98 Кт 79 (доходи з податку на прибуток). Але ця сума збільшує прибуток в бухобліку після оподаткування і для цілей податкового обліку не має значення.
- Оприбуткувати надлишки ТМЦ за результатами інвентаризації (Дт 20, 28 Кт 719).
- Отримати безповоротну фіндопомогу Дт 311 Кт 719.
Це не є вичерпним переліком можливих варіантів, все залежить від індивідуальних цілей і можливостей підприємства.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar