ФОП 2 група ЄП не сплачував єдиний податок, бо вирішив, що може скористатися правом добровільної сплати єдиного податку, як платник, що знаходиться на території можливих бойових дій. Але ДПІ донарахувала у травні 2024 єдиний податок з початку року (ФОП не вірно зрозумів всі нюанси можливості не сплачувати єдиний податок). Борг був погашений. Як правильно заповнити строку річної декларації ФОП «сплата авансових внесків»? 1 кв. – 0,00, 2 кв. – 0,00, 3 кв. – суми за 1+2+3 квартал (по факту сплати)? Чи заповнити по нарахуванню: 1кв – 1420*3=4260, 2 кв, 3кв, 4 кв ті ж самі суми?
Розділ «Щомісячні авансові внески» заповнюється по нарахуванню. Тому в 1, 2, 3, та 4 кварталах 2024 року зазначаєте 4260,00 грн.
ФОП 2 групи ЄП в декларації платника єдиного податку зазначає не сплачений єдиний податок, а нарахований до сплати єдиний податок, незалежно від того, коли він його сплатив.
Тобто незалежно від того, що єдиний податок за 1 та 2 квартал був сплачений із порушенням термінів сплати, в декларації підприємець зазначає суму єдиного податку, нараховану за 1 квартал – 4260,00, 2 квартал – 4260,00 і т.д.
Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07:
ФОП – платники єдиного податку першої і другої груп в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період.
Покрокове заповнення декларації для ФОП 2 групи ЄП ми розглядали у статті «Декларація платника єдиного податку – ФОП 2 групи: інструкція».
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar