Як у договорі оренди визначити умови, що не відбувається компенсація комунальних послуг

Згідно з роз'ясненнями податкової компенсація за комунальні послуги не включається до доходу ФОП-єдинника, а оподатковується за загальними правилами для фізосіб. Як правильно в договорі прописати, що не відбувається компенсація комунальних послуг, а вартість оренди фіксована?

8292


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


В Договорі оренди доцільно передбачити пункт про те, що комунальні платежі не відшкодовувались окремо, а включені до складу орендної плати, щоб ФОП всі кошти приймав кошти як орендну плату.


Формулювання в Договорі може бути наступним:


  1. Сторони погоджуються, що всі витрати на комунальні послуги (електропостачання, водопостачання, водовідведення, опалення, вивезення побутових відходів тощо), пов’язані з користуванням орендованим приміщенням, враховані у складі орендної плати.
  2. Орендар сплачує орендодавцю орендну плату, яка включає в себе витрати на спожиті комунальні послуги, і не відшкодовує їх окремо.


В такому випадку орендар в платіжній інструкції вказує, що це оплата орендної плати згідно з договором оренди.


Щодо встановлення розміру орендної плати, то є декілька варіантів.


Перший. Сторони можуть узгодити фіксовану суму орендної плати в місяць виходячи, наприклад, з даних за минулий рік: (сума фіксованої оренди + змінна частина (покриття комунальних платежів)) х індекс інфляції (або індекс валютного курсу)) поділити на 12 місяців. Індекси можна взяти прогнозні «наперед». Договором може бути передбачено, ціна оренди може переглядатися сторонами за останній місяць року (або строку дії договору оренди), для того щоб фактично «вирівняти» суму відшкодування комунальних платежів (збільшити або зменшити те, що вже сплатили за попередні місяці).


Увага! Ні в договорі, ні в первинних документах не мають бути присутні кВт-год по електроенергії, куб.м по воді та газу, та інші подібні одиниці виміру. Ви виставляєте «послугу» (оренду).


Другий варіант. Сторони договору можуть передбачити в договорі постійну частину та змінну частину орендної плати. В цій ситуації, на нашу думку, прийдеться робити щомісячні додаткові угоди до договору оренди та узгоджувати загальну суму оренди за кожний місяць окремо, оскільки змінна частина орендної плати буде кожен місяць різною.



👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».


Джерело: 7eminar


Шаблони та зразки документів:


Платіжна інструкція

Договір оренди нежитлового приміщення

Договір оренди житлового приміщення (квартири)

Договір оренди приміщення (комунальні в орендній платі)


Читайте більше:


ФОП і відшкодування комунальних платежів при оренді

Чи може ФОП-спрощенець отримувати компенсацію комуналки

Оренда, підряд та дивіденди в умовах нових ставок військового збору: пояснює ДПС

Юридична особа орендує нерухомість у фізособи: договір, оподаткування, комунальні платежі

Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.

8292

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

Коментарі23
Добрий день. Дякую за статтю. А як у договорі оренди доцільно обгрунтувати, що є фісксована сума і щомісячно змінна сума, як огрунтувати, від чого ця сума залежить? І цю змінну суму орендатор може сплачувати пізніше, наприклад до 20 числа за минулий місяць Адже, достовірна сума комунальних затрат відома після надання рахунків від комунальників: за воду - це 5 число, за електрику - це 10 число, за газ - це 12 число. Дякую.
Відповісти
Вітаю! Сторони договору можуть передбачити в договорі постійну частину та змінну частину орендної плати. В цій ситуації, на нашу думку, прийдеться робити щомісячні додаткові угоди до договору оренди та узгоджувати загальну суму оренди за кожний місяць окремо, оскільки змінна частина орендної плати буде кожен місяць різною.

*Отримуйте безлімітні консультації щодня – відповідаємо від 15 хвилин! А вебінари та курси допоможуть завжди бути в курсі актуальних змін. Передплачуйте тариф «Професіонал» зі знижкою https://7eminar.ua/subscribe
Відповісти
Доброго дня
Я ФОП на 3-й групі, здаю квартиру в оренду, відповідний КВЕД є.
Уклала договір оренди згідно якого комунальні послуги оплачує орендатор самостійно. Що в такому випадку подтрібно робити мені, як ФОПу?
Ці гроші не потрапляють на мій рахунок. А також кого вказувати платником послуг при оплаті? того хто сплачує чи власника нерухомості?
Відповісти
Добрий день! Ознайомтесь із статтею https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi
Відповісти
Дякую!!!
Відповісти
Вітаю! Дякуємо за позитивний відгук❤️❤️!

*Отримуйте безлімітні консультації щодня – відповідаємо від 15 хвилин! А вебінари та курси допоможуть завжди бути в курсі актуальних змін. Передплачуйте тариф «Професіонал» зі знижкою https://7eminar.ua/subscribe
Відповісти
шляхом перерахування коштів на банківський рахунок Орендодавця. Обсяг та вартість послуг підтверджуються копіями квитанцій та щомісячним Актом прийому-передачі послуг.

Питання – чи має негативні наслідки та риски для Орендатора відсутність оплат за договором відшкодування, за умови що арендодавець не надає акти наданих послуг, у той же час самостійно розраховується з комунальними службами.
Відповісти
Вітаю!
Радимо ознайомитися з наступною інформацією: https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi
Якщо у Вас виникнуть додаткові запитання, то просимо поставити їх в сервісі «Особистий консультант» https://7eminar.ua/events/2235/3222. Сервіс працює 24/7. Відповіді надають від 15 хв. Можна задавати безлімітну кількість запитань.
*Отримуйте безлімітні консультації щодня – відповідаємо від 15 хвилин! А вебінари та курси допоможуть завжди бути в курсі актуальних змін. Передплачуйте тариф «Професіонал» зі знижкою https://7eminar.ua/subscribe
Відповісти
ФОП, платник єдиного податку 2-ї групи, орендує нежилове приміщення для здійснення господарської діяльності на підставі Договору оренди нежитлового приміщення, укладеного з ФОП, платником єдиного податку 3 групи.

Відповідно до Договору оренди, Орендодавець відповідає за забезпечення приміщення електроенергією, тепловодопостачанням і слідкує за станом зовнішніх комунікацій.

Додатково між ФОП - Орендатором та ФОП – Орендодавцем укладено Договір про відшкодування витрат на комунальні послуги, згідно умов якого, орендатор зобов'язується компенсувати повну суму фактично спожитих витрат на оплату комунальних послуг Орендодавцю.
Відповісти
Вітаю!
Радимо ознайомитися з наступною інформацією: https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi
Якщо у Вас виникнуть додаткові запитання, то просимо поставити їх в сервісі «Особистий консультант» https://7eminar.ua/events/2235/3222. Сервіс працює 24/7. Відповіді надають від 15 хв. Можна задавати безлімітну кількість запитань.
*Отримуйте безлімітні консультації щодня – відповідаємо від 15 хвилин! А вебінари та курси допоможуть завжди бути в курсі актуальних змін. Передплачуйте тариф «Професіонал» зі знижкою https://7eminar.ua/subscribe
Відповісти
Чи включається до доходу ФОПу на загальній системі,платнику ПДВ відшкодована орендарем сума комунальних платежів? Чи такі кошти мають оподатковуватись 18%(ПДФО), 5%(Військовим збором)? Дякую.
Відповісти
Вітаю! Радимо ознайомитися зі статтею "ФОП і відшкодування комунальних платежів при оренді" https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi . Якщо у Вас залишаться питання, то ! продублюйте Ваше питання у Сервіс "Особистий консультант" https://7eminar.ua/events/2235/3222 . І експерт надасть Вам відповідь протягом 24 годин. *Отримуйте безлімітні консультації щодня – відповідаємо від 15 хвилин! А вебінари та курси допоможуть завжди бути в курсі актуальних змін. Передплачуйте тариф «Професіонал» зі знижкою https://7eminar.ua/subscribe
Відповісти
Показати всі (1)
Благодарю! С какого числа комуналку уже нельзя в ключать в доход, судя по разъяснениям Зира?

Что делать в период с апреля 24г по ноябрь 24г? Переписывать договора задним числом? и Акты все переделать? А что с ыіписками банка, где в назначении платежа указано: "Компенсация комунальных за..."
Відповісти
Вітаю! Продублюйте Ваше питання у Сервіс "Особистий консультант" https://7eminar.ua/events/2235/3222 . І експерт надасть Вам відповідь протягом 24 годин. Відвідуйте наші безкоштовні вебінари та підписуйтесь на розсилку, щоб завжди бути в курсі актуальних змін! https://7eminar.ua/free-webinars
Відповісти
Якщо ТОВ виставляло два рахунки для ФОП 2 групи- один на орендну плату а інший на відшкодування комунальних послуг, то також робити зміни до договору . а як тепер виставляти рахунок, адже один фіксований по оренді , а інший був плаваючий, в залежності від вартості оплачених орендодавцем комунальних послуг.
Відповісти
Вітаю! Продублюйте Ваше питання у Сервіс "Особистий консультант" https://7eminar.ua/events/2235/3222 . І експерт надасть Вам відповідь протягом 24 годин. Відвідуйте наші безкоштовні вебінари та підписуйтесь на розсилку, щоб завжди бути в курсі актуальних змін! https://7eminar.ua/free-webinars
Відповісти
Чи може ТОВ укласти договір про відшкодування комунальних послуг з ФОПом, але договір оренди приміщення заключити з іншим ФОПом? В свою чергу між цими двома ФОПами заключений договір суборенди цього приміщення.
Відповісти
Вітаю! Продублюйте Ваше питання у Сервіс "Особистий консультант" https://7eminar.ua/events/2235/3222 . І експерт надасть Вам відповідь протягом 24 годин.
Відповісти
Якщо використовувати варіант: -Орендар сплачує орендодавцю орендну плату, яка включає в себе витрати на спожиті комунальні послуги, і не відшкодовує їх окремо

То відповідно до МСФЗ 16 Оренда, таку суму орендної плати потрібно включати до розрахунку зобовʼязання з оренди.
А як уникнути цього?
Відповісти
Добрий день! Радимо продублювати ваше питання в Сервісі "Особистий консультант" https://7eminar.ua/events/2235/3222. Сервіс працює 24/7. Відповіді надають від 15 хв. Кількість питань не лімітована.
Відповісти
Я у договорі, коли надаємо в оренду пишу окремо ,таким текстом : Оплата за енергоносії проводиться згідно показників лічильника по діючих тарифах та представлених рахунках. В разі використання енергоносіїв без лічильника ОРЕНДОДАВЕЦЬ подає ОРЕНДАРЮ розрахунок про використані енергоносії.
3.4.ОРЕНДАР за оформлення документації, проведення технічної експертизи та ремонтних робіт електричної підстанції, водопроводу, обладнання сплачує ОРЕНДОДАВЦЕВІ 10 % вартості від спожитих комунальних послуг.
Відповісти
Вітаю! Дякуємо, що поділились своїм досвідом! Відвідуйте наші безкоштовні вебінари та підписуйтесь на розсилку, щоб завжди бути в курсі актуальних змін! https://7eminar.ua/free-webinars
Відповісти

96

112

642

11

25

10

8

11

117

83

1168

2646

315

31

72

15

24

41

1486

59