Команда адвоката Богдана Янківа попереджає, що можна роками отримувати перекази на звичайну картку – і в один день отримати лист від податкової, акт перевірки та вимогу сплатити сотні тисяч гривень.
Це не теорія і не страшилка: в судових реєстрах вже є десятки реальних справ зі Львова, Полтави, Дніпра, Житомира та інших міст. Суди в більшості з них стають на бік податкової. Розбираємо, як саме працює ця схема і які штрафи за переказ з картки на картку вам загрожують!
Як податкова дізнається про ваші р2р перекази
Схема починається з НБУ. НБУ отримує від усіх банків інформацію про перекази між фізичними особами – так звані р2р (person-to-person) перекази. На основі цих даних НБУ формує список клієнтів із найвищими сумами оборотів і передає цей список до ДПС.
Далі центральна ДПС аналізує отриману інформацію і надсилає вказівки до місцевих податкових органів за місцем реєстрації кожної конкретної людини. Після цього запускається чіткий алгоритм дій.
Крок 1. Місцева податкова надсилає людині лист із проханням пояснити велику кількість переказів і підтвердити їхнє походження.
Крок 2. На основі листа від НБУ і пояснень (або їхньої відсутності) складається акт податкової перевірки. У ньому фіксується, що оборот по р2р переказах визнається доходом і на нього нараховується ПДФО і військовий збір.
Крок 3. На основі акту формується податкове повідомлення-рішення і надсилається поштою на адресу реєстрації.
Всі описані справи стосуються особистих карток фізичних осіб, а не підприємницьких рахунків ФОП. Хоча паралельно ці люди могли бути зареєстрованими як ФОП, їхні підприємницькі рахунки окремо в цих справах не досліджувалися.
Штрафи за переказ з картки на картку: судові справи
Львівський окружний адміністративний суд
Людина отримала на особисту картку р2р переказів загальною сумою 985 145 грн – трохи менше мільйона. Цього виявилося достатньо, щоб потрапити у вибірку НБУ. Податкова нарахувала:
- ПДФО 18% – близько 177 000 грн;
- військовий збір 1,5% – 15 000 грн.
В суді людина намагалася довести, що податкова не мала права отримати цю інформацію, і що вона не довела факт отримання доходу. Суд не погодився: платник податків не надав жодних документів, які б пояснювали походження коштів і підтверджували, що вони не підлягають оподаткуванню. Позиція «не винуватий, нічого не знав» не спрацювала. Штраф залишився в повному розмірі.
Полтавський окружний адміністративний суд
Аналогічна ситуація, але більший оборот – 3 549 000 грн за рік. Людина намагалася аргументувати процесуальними порушеннями:
- листи від податкової надсилалися на стару адресу;
- дані отримано неправомірно.
Ці аргументи не спрацювали. Суд підтвердив:
якщо немає документів, що пояснюють суть переказів, – оборот вважається доходом і оподатковується.
Дніпропетровський суд
НБУ повідомив податкову про оборот 2,6 млн грн по р2р переказах. Податкова нарахувала 650 000 грн податку.
Судове рішення – на боці податкової. Аргументи про банківську таємницю і відсутність доказів того, що це дохід, до результату не привели.
Джерело: Команда адвоката Богдана Янківа
Читайте більше:
БЕБ і омбудсмен розбирали кейси тиску на бізнес
Штрафи за ПКУ: який прожитковий мінімум застосовувати
ЄСВ: які фінансові санкції чекають на ФОП за несвоєчасну сплату
Штрафи та адмінвідповідальність: що чекає за неподання майнової декларації
Контрольна закупка ДПС на OLX та штраф: чи потрібно ще платити ПДФО, ВЗ та декларувати дохід
