👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Дисконтування стосується лише довгострокової заборгованості – тобто такої, яка має чітко визначену дату погашення у майбутньому та перевищує 12 місяців з дати балансу.
Відповідно до НП(С)БО 11 «Зобов'язання», затвердженого наказом Мінфіну від 31.01.2000 №20, довгострокові зобов’язання відображаються у балансі за їх теперішньою вартістю.
У вашій ситуації є два варіанти:
- Залишити договір без змін – у випадку прострочення терміну повернення ПФД заборгованість залишається поточною (і простроченою). У такому разі дисконтування не проводиться.
- Укласти додаткову угоду про пролонгацію – можете внести зміни в договір та продовжити строк повернення ще на 12 місяців (так і писати «строк повернення продовжується на 12 місяців», а не писати, наприклад, «дату повернення 31.10.2025 замінити на 31.10.2026»). В цій ситуації заборгованість також залишається поточною (оскільки до дати 11 повернення з найближчої дати балансу не більше 12 місяців), і відповідно не дисконтується.
Щодо позиції ДПС, то у ЗІР, категорія 102.12, зазначено, що дисконтуванню підлягає тільки довгострокова заборгованість. Поворотна фінансова допомога, строк погашення якої перевищує 12 місяців, підлягає дисконтуванню, навіть якщо вона отримана під час дії воєнного стану.
Таким чином, усе залежить від оформлення договору. Якщо строк повернення визначений на період понад 12 місяців від дати балансу – заборгованість вважається довгостроковою і підлягає дисконтуванню. Якщо ж договір залишити без змін або укласти додаткову угоду з пролонгацією на строк до 12 місяців – дисконтування не проводиться.
Джерело: 7eminar
Читайте більше:
Поворотна фінансова допомога: пролонгація та дисконтування
Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП
Безповоротна фінансова допомога: нюанси оподаткування та обліку
Поворотна фінансова допомога підприємству: отримання, облік, податки
