ФОП
31.12.2025
ФОПи з однієї сім’ї під прицілом ДПС: коли податкова визнає дроблення та які наслідки
Останнім часом податкова почала надсилати на електронну пошту листи ФОПам-подружжю із застереженням про можливе дроблення бізнесу, а також викликати безпосередньо до ДПС. У цій статті розберемо, коли сімейний бізнес через кількох ФОПів дійсно вважається дробленням, як податкова обґрунтовує свою позицію, які фінансові наслідки можливі та які кроки варто зробити вже зараз, щоб мінімізувати податкові ризики
Сімейний бізнес у форматі кількох ФОПів на спрощеній системі – поширена практика. Найчастіше її використовують для того, щоб не перевищити річний ліміт доходу та зберегти право на перебування на єдиному податку. Проте саме така модель все частіше потрапляє в поле зору податкових органів.
Податкова служба розсилає ФОПам інформаційні повідомлення про ознаки дроблення бізнесу з метою мінімізації податкових зобов’язань – навіть без офіційних вимог чи рішень, інколи у вигляді банерів або зображень електронною поштою. А інколи податківці викликають ФОПів до себе безпосередньо. Це викликає логічні запитання:
Чи є така діяльність незаконною, за якими критеріями ДПС визначає дроблення, які докази зазвичай використовує під час перевірок та до яких санкцій це може призвести?
Одразу зауважимо, якщо це не офіційний запит органу ДПС, то надавати відповідь на нього не потрібно. Однак перевірити свій бізнес на ознаки дроблення потрібно.
Лише на підставі того, що чоловік зареєструвався ФОП, а потім ФОП зареєструвалась дружина, не вважається незаконними діями. Щоб довести, що дійсно відбулось дроблення бізнесу, ДПС повинна довести наявність декількох ознак.
Нацбанк у своєму листі від 01.11.2024 №25-0005/82615 визначив ознаки належності клієнтів до групи пов'язаних компаній. Сюди відносять такі ознаки:
1 Спільні засновники та керівники. Якщо кілька ФОП або юросіб мають однакових засновників, керівників або співробітників, це може свідчити про штучне «дроблення бізнесу». Наприклад, фізособа-ФОП є серед власників і юрособи, і ФОПа.
2. Спільна адреса / місце реалізації товарів. Наприклад, ознакою дроблення бізнесу є спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайт).
3. Спільне використання ресурсів. Використання спільних офісів, бухгалтерії, обладнання або інших ресурсів.
4. Значні надходження на рахунки ФОП. Регулярні та значні надходження від одного ФОП (юридичної особи) на рахунки ФОП можуть бути підозрілими. Якщо у ФОПа лише один контрагент, це не лише сигнал для банку, а й ризик обвинувачення у прихованих трудових відносинах. Для підприємницької діяльності наявність лише одного замовника автоматично виглядає підозріло.
5. Оплата послуг, результат виконання яких складно оцінити. Оплата послуг ФОП, вартість яких складно оцінити – оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо, також потрапляє під контроль.
6.Єдиний ланцюг постачання. Якщо кілька ФОП або юридичних осіб працюють під єдиним брендом або здійснюють діяльність як одна компанія, це може свідчити про штучне подрібнення бізнесу.
7. Використання одного платіжного терміналу. Спільне використання платіжних терміналів між ФОП та юридичними особами - ще одна очевидна ознака дроблення бізнесу.
Законна співпраця між ФОП повинна базуватися на реальних господарських відносинах, оформлених відповідними договорами.
Кожен ФОП повинен мати:
- власне обладнання,
- співробітників,
- здійснювати діяльність незалежно від інших суб'єктів.
Якщо дії мають ознаки дроблення та спрямовані виключно на зменшення податків, вони можуть бути кваліфіковані як порушення. Використання таких схем без належного обґрунтування та документального підтвердження може призвести до донарахування податків та штрафних санкцій.
Читати більше:
«Дроблення бізнесу»: ознаки, законні «схеми», перевірки
ФОП і «дроблення бізнесу»: податкова логіка перевірок
«Дроблення» ФОП: як податкова штрафує мережі бізнесу
Антидроблення бізнесу: скільки податків платитиме юридична особа
НБУ про банківський моніторинг ФОП: критерії та наслідки штучного «дроблення бізнесу»
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Документообіг, первинні документи
04.10.2026
Чи можна кадрові документи підписувати чорною і синьою ручкою одночасно: чи буде штраф
Чи не буде порушенням ведення кадрових документів, якщо в погодженні наказу відповідальні особи будуть ставити підпис ручкою синього і чорного кольору в одному погодженні?

Освіта
04.10.2026
ДПА скасують, математику зроблять предметом на вибір: Комітет ВРУ визначився із вступом-2027
Комітет Верховної Ради з питань молоді і спорту рекомендував прийняти за основу альтернативний законопроєкт №15440-1 щодо вступної кампанії 2027 року. Запропонована модель передбачає обов’язкове тестування з української мови та історії України, а третій предмет вступник обиратиме самостійно

Е-сервіс
04.10.2026
Житло для ВПО обліковуватимуть у єдиному реєстрі: запуск системи планують у 2027 році
У 2027 році планують запустити загальнодержавний реєстр житла для внутрішньо переміщених осіб, який міститиме дані про житлові об’єкти та їх використання і буде інтегрований із базою даних ВПО. Система має допомогти державі та громадам точніше визначати потребу в соціальному житлі, планувати його відновлення чи будівництво та залучати фінансування, при цьому управління житловим фондом залишатиметься за громадами

Працевлаштування, переведення
04.10.2026
Відмова через рік народження: як довести вікову дискримінацію та куди звертатися
Вікова дискримінація може проявлятися не лише у відмові в працевлаштуванні, а й у доступі до навчання, послуг, професійного розвитку чи участі у програмах. Розповідаємо, як відрізнити дискримінаційне обмеження від законної вікової вимоги, які докази варто зібрати та куди звертатися для захисту своїх прав

Державний нагляд
04.10.2026
Родичі працюють в одному держоргані: які обмеження діють для державних службовців
Закон України «Про запобігання корупції» забороняє державним службовцям мати близьких осіб у прямому підпорядкуванні або бути їм прямо підпорядкованими. Водночас кандидат на посаду має повідомити про всіх близьких осіб, які вже працюють у відповідному державному органі, навіть якщо його призначення не призведе до прямого підпорядкування між ними

Транспорт у діяльності
04.10.2026
Протерміноване посвідчення водія: хто може їздити без обміну та коли потрібні іспити у 2026 році
Під час воєнного стану в Україні можна керувати авто з першим посвідченням водія, строк дії якого закінчився, а також протягом року після припинення чи скасування воєнного стану. Під час обміну враховуються порушення, вчинені протягом перших 2 років: до 2 порушень – без іспитів, 3 і більше – після успішного складання теоретичного та практичного іспитів

Особи з інвалідністю
03.10.2026
Звіт з працевлаштування осіб з інвалідністю за 1 та 2 квартал 2026: «звітний» чи «уточнюючий»
Звіти за І та ІІ квартал 2026 року про норматив працевлаштування осіб з інвалідністю подаємо не пізніше 9 листопада 2026 року. З яким типом форми їх подавати: «Звітний» чи «Уточнюючий»?

Цільове фінансування
03.10.2026
120 тис. грн на авто для ветеранів та ветеранок з інвалідністю: законопроєкт №15433 рекомендують прийняти за основу
Законопроєкт №15433 передбачає запровадження часткової компенсації вартості самостійно придбаного автомобіля для осіб з інвалідністю внаслідок війни: на першому етапі – для I групи, надалі – для II групи. Комітет Верховної Ради рекомендував включити законопроєкт до порядку денного та за результатами першого читання прийняти його за основу

Торгівля, послуги
03.10.2026
Загубили чек на товар: чи можна його повернути та як підтвердити покупку
Чек або інший розрахунковий документ підтверджує факт придбання товару, тому його варто отримувати та зберігати разом із гарантійним талоном і технічною документацією. Якщо чек втрачено, споживач може зібрати інші документи та відомості, що підтверджують покупку, і звернутися до продавця з відповідною вимогою

Пенсія, соцпільги
03.10.2026
Допомога на дітей одинокій матері: чи може її отримувати батько після смерті дружини
Якщо мати дітей померла, батько може отримувати допомогу на дітей як один із батьків, який сам їх виховує, за умови що він не отримує пенсію у зв’язку з втратою годувальника чи передбачені законом інші виплати

Е-сервіс
03.10.2026
Кіберінциденти у І півріччі 2026 року: CERT-UA назвала основні способи атак
Понад 88% кіберінцидентів в Україні у першому півріччі 2026 року припали на шкідливе програмне забезпечення, соціальну інженерію, зараження та компрометацію систем. CERT-UA зазначає, що зловмисники дедалі частіше використовують фальшиві вебсторінки, легітимні платформи та месенджери, щоб замаскувати атаки й обійти кіберзахист

Державний нагляд
03.10.2026
Відсутність квитка за 250 грн може обернутися штрафом 2500 грн: за що карають пасажирів потягів
Пасажири потягів мають дотримуватися правил перевезення, зокрема мати квиток і не перевищувати встановлену норму ручної поклажі. За порушення передбачені штрафи – від 17 грн за перевищення ваги багажу до 2500 грн за безквитковий проїзд, а безплатно пасажир може перевозити до 36 кг ручної поклажі за встановлених умов

Бронювання, критичність
02.10.2026
12-18 жовтня ДАР призупинить подання заявок на критичність агропідприємств: що зміниться
З 12 до 18 жовтня у Державному аграрному реєстрі тимчасово призупинять подання заявок на визначення підприємств агропромислового комплексу критично важливими. Після технічного налаштування ДАР підприємства зможуть подавати заявки до Мінагрополітики вже за новими критеріями, затвердженими наказом від 2 вересня 2026 року №11

Витрати діяльності
02.10.2026
Директор підписує договори з клієнтами в ресторані: чи можна поставити на витрати
Директор при укладенні договорів та зустрічей з клієнтами, проводять такі зустрічі у ресторані. Чи можна витрати, понесені у ресторані, відносити на витрати (як, наприклад, представницькі), які будуть зменшувати фінансовий результат до оподаткування? Якщо можна, то які підтверджуючи документи необхідно мати?

РРО / ПРРО, фіскальні чеки
02.10.2026
Пацієнт вимагає дублікати чеків за кілька років: чи можна відмовити
ФОП 2 група – стоматологія. Прийшов пацієнт і вимагає надати всі чеки за минулі періоди, коли проводилось лікування (2025–2026 роки). Чи правомірна вимога? Чи може ФОП відмовити? Чи є зобов'язання ФОП надавати за запитом дублікати чеків і якщо є, то за який період?







