👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Прохання ФОП не є підставою для подання Уточнюючого Додатку 4ДФ.
Якщо послуги були надані, а сума нарахованих та сплачених сум були відображені у звітності, знімати інформацію про цього ФОП у 4ДФ недоцільно та неправомірно.
Відповідно до п. 119.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) за неподання, подання з порушенням строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про доходи, суми утриманого податку, а також виплати фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі порушення призвели до зменшення/збільшення податкових зобов’язань або зміни платника податку, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн. Однак, якщо дані у вашій звітності відповідають фактичним виплатам ФОП, то підстав для штрафу немає.
Наслідки, якщо ви подасте уточнюючу 4ДФ та видалите інформацію про ФОП:
Штрафи за помилки у звітності
Якщо ви подасте уточнюючу форму 4ДФ та видалите інформацію про виплати ФОП, це може бути розцінено як подання недостовірної звітності. Якщо згодом при перевірці податкова виявить це порушення, то податковий агент (ваше підприємство) може бути оштрафований на підставі п. 119.1 ПКУ.
Запит від ДПС щодо документів по цьому ФОП
Податкова служба має право надіслати вам запит на надання інформації та документів, що підтверджують фактичне надання послуг ФОПом. Відповідно до пп. 73.3.1 ПКУ, запит повинен містити:
- підстави для його надсилання із зазначенням відповідних фактів;
- перелік запитуваної інформації та документів;
- печатку податкового органу.
Рекомендації:
- Якщо дані у вашій звітності відповідають актам та фактичним виплатам ФОП, підстав для подання уточнюючої форми 4ДФ немає.
- У разі отримання запиту від ДПС, надайте копії первинних документів, які підтверджують фактичне надання послуг ФОПом (договори, акти виконаних робіт, платіжні доручення тощо).
- Зберігайте всі документи, що підтверджують ваші дії як податкового агента, для уникнення ризиків штрафів чи перевірок.
Отже, якщо у вашій звітності все відображено коректно, подання уточнюючої 4ДФ та видалення інформації про ФОП є недоцільним і може спричинити ризики для вашого підприємства.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Виплати ФОПам у 4ДФ: позиція Верховного Суду та ДПС
Приклади заповнення 4ДФ щомісячного Податкового розрахунку
🎂Святкуємо 7EMINAR DAY разом! Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи – лише раз на рік, не пропустіть!
