Чому важливо розділяти бізнес-рахунок та особисті фінанси?
Основний принцип, який має засвоїти кожен підприємець:
Податкова служба розглядає всі надходження на цей рахунок як дохід від бізнесу, а всі витрати – як пов’язані з підприємницькою діяльністю.
Коли ви оплачуєте особисті витрати безпосередньо з бізнес-рахунку, ви створюєте юридичну плутанину. Під час податкової перевірки інспектор може розцінити такі транзакції як дохід, з якого не сплачено податки, або як виплату фізичній особі з усіма відповідними наслідками.
Чітке розмежування фінансів – це ваша головна лінія захисту та запорука фінансової дисципліни.
Чотири законні способи використання коштів з рахунку ФОП
Законодавство України чітко визначає, на що підприємець може витрачати гроші зі свого бізнес-рахунку. Хоча, на перший погляд, може здатися, що обмежень багато, насправді ці правила є логічними та простими для виконання.
1. Сплата податків та зборів
Найперше і найочевидніше призначення коштів – сплата єдиного податку, ЄСВ та інших обов’язкових платежів до бюджету. З 2025 року ключовим нововведенням стала обов’язкова сплата військового збору «за себе» для всіх ФОП на спрощеній системі оподаткування. Для цього використовується новий код класифікації доходів бюджету –
11011700.
Ставки військового збору у 2025 році диференційовані та залежать від групи та системи оподаткування:
Категорія ФОП | База нарахування | Ставка військового збору |
1 та 2 група (спрощена система) | Мінімальна зарплата на 01.01.2025 (8000 грн) | 10% (фіксована сума 800 грн/міс.) |
3 група (спрощена система) | Загальна сума доходу | 1% від доходу |
Загальна система | Чистий оподатковуваний дохід | 5% від чистого доходу |
Сплачувати податки можна і з особистої картки, але вона обов’язково має належати саме вам як фізичній особі.
2. Оплата товарів та послуг для бізнесу
Ви можете оплачувати будь-які витрати, що безпосередньо стосуються вашої підприємницької діяльності. Це може бути закупівля сировини, оренда офісу, оплата послуг підрядників, купівля обладнання.
3. Переказ на власний особистий рахунок
Це найголовніший та найправильніший спосіб отримати гроші для особистих потреб. Після того, як ви сплатили всі податки, отриманий чистий дохід ви можете переказати на свою особисту картку фізичної особи.
Чинне українське законодавство не встановлює жорстких вимог до формулювання призначення платежу. Рекомендоване формулювання:
«Переказ власних коштів» або «Виплата чистого доходу підприємця».
4. Зняття готівки та нові фінансові ліміти
Ви маєте право зняти готівку зі свого підприємницького рахунку. Однак важливо розрізняти різні типи фінансових обмежень, що діють у 2025 році, щоб уникнути плутанини.
Ключова зміна з 1 червня 2025 року стосується не зняття готівки, а безготівкових переказів (як P2P з картки на картку, так і за реквізитами IBAN). Ці обмеження запроваджено не прямою постановою НБУ, а на основі Меморандуму, підписаного найбільшими банками України.
Тип операції | Сума ліміту | Період | Примітки |
Вихідні перекази (P2P та IBAN) | 100 000 грн | На місяць | Діє з 01.06.2025. Не поширюється на оплату товарів/послуг юрособам, зняття готівки, перекази на власні рахунки, волонтерів та клієнтів з підтвердженими доходами. |
Обов’язковий фінмоніторинг | 400 000 грн | За одну операцію | Стандартний поріг, після якого банк зобов’язаний повідомляти Держфінмоніторинг. |
Готівкові розрахунки | 50 000 грн | На день | Ліміт на розрахунки готівкою між ФОП та однією фізичною особою за товари/послуги. |
Банк має право вимагати підтвердження походження коштів, тому експерти рекомендують спочатку перевести кошти на особисту картку, а потім знімати готівку.
Головні помилки ФОП: що категорично заборонено?
Знати, що заборонено робити з грошима ФОП, не менш важливо, ніж розуміти дозволені операції. Дві типові помилки можуть призвести до серйозних фінансових санкцій.
Помилка №1: Пряма оплата особистих покупок
Категорично не рекомендується використовувати бізнес-картку для оплати особистих потреб – вечері в ресторані, купівлі одягу чи нового телевізора додому. Податкова за замовчуванням вважає, що всі витрати з рахунку ФОП пов’язані з його діяльністю.
Якщо ви не зможете документально довести, що куплений телевізор використовується в офісі, а не стоїть у вас у вітальні, інспектор може визнати його вартість вашим додатковим доходом і донарахувати податки.
Золоте правило підприємця: для всіх особистих потреб спочатку переказуйте гроші на власну картку.
Помилка №2: Виплати іншим фізичним особам (не ФОП)
Це найгрубіше порушення. Якщо ви переказуєте кошти зі свого рахунку ФОП будь-якій фізичній особі, яка не є підприємцем (навіть якщо це ваша мама, чоловік чи друг), ви автоматично стаєте її податковим агентом.
Це означає, що з суми виплати ви зобов’язані утримати та сплатити до бюджету:
- 18% ПДФО
- 5% військового збору
З 2025 року для всіх податкових агентів, включаючи ФОП, які виплачують доходи фізичним особам, змінено порядок подання звітності – тепер її потрібно подавати щомісячно до 20 числа наступного місяця.
Це значно збільшує адміністративне навантаження. Якщо під час перевірки податківці виявлять такий платіж, вони донарахують ці податки, а також застосують штраф.
Розмір штрафу залежить від обставин:
- 10% від несплаченої суми за звичайне порушення,
- у разі доведення умислу – 25% за перше порушення.
Практичні рекомендації для безпечного управління коштами
- Для ефективного управління коштами на підприємницькому рахунку дотримуйтесь превентивних заходів, що допоможуть уникнути проблем з податковою службою у 2025 році.
- Рекомендується регулярно переказувати кошти з підприємницького рахунку на особистий для використання на власні потреби. Це найбезпечніший спосіб використання заробленого прибутку та мінімізації податкових ризиків.
- Обов’язково зберігайте всі документи, що підтверджують цільове використання коштів з підприємницького рахунку, особливо при здійсненні платежів за товари та послуги для бізнесу.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Читайте більше:
Чи можна переказувати гроші з ФОП-рахунку на особисту картку
Переказ коштів з рахунку ФОП на особисту картку: чи потрібно платити додаткові податки
Використання коштів ФОП у 2025: що можна, що заборонено і як уникнути штрафів
Чи можна ФОП на єдиному податку переказати кошти на ЗСУ з підприємницького рахунку
Перераховуємо кошти з рахунку ФОП на особисту картку: яке призначення платежу