Сплата податків та обов’язкових платежів
Першочергове зобов’язання кожного ФОП – сплата податків. Ви можете сплачувати податки (єдиний податок, ПДФО, військовий збір) та ЄСВ безпосередньо з підприємницького рахунку.
Законодавство дозволяє сплачувати ці зобов’язання і з особистої картки фізичної особи, але використання рахунку ФОП для цих цілей є зручною та прозорою практикою.
Оплата товарів та послуг для підприємницької діяльності
Якщо ви закуповуєте сировину, матеріали, орендуєте офіс, оплачуєте послуги зв’язку, реклами чи будь-які інші витрати, що безпосередньо стосуються вашої підприємницької діяльності, розрахунки з рахунку ФОП є абсолютно легітимними.
Переказ коштів на власну особисту картку
Після сплати всіх податків та зборів, чистий дохід ФОП є його власністю. Ви маєте повне право переказати ці гроші ФОП зі свого підприємницького рахунку на свою особисту банківську картку. Це найбезпечніший спосіб використання заробленого прибутку на особисті потреби.
Зняття готівки через банкомат або касу банку
Кошти з рахунку ФОП можна також зняти готівкою через банкомат або у касі банку. Однак банк має право вимагати підтвердження використання коштів при знятті готівки з підприємницького рахунку в рамках фінансового моніторингу, тому краще спочатку перевести кошти на особисту картку.
З 1 червня 2025 року знижено ліміти на операції без посиленого фінмоніторингу: до 100 000 грн на місяць для P2P-переказів і 100 000 грн на день для зняття готівки.
Призначення платежу при переказі на особисту картку у 2025 році
Чинне українське законодавство не встановлює жорстких вимог до формулювання призначення платежу при переказі коштів з рахунку ФОП на власну картку фізичної особи. Для уникнення зайвих питань від контролюючих органів рекомендується використовувати чітке та зрозуміле формулювання.
Рекомендовані варіанти призначення платежу:
- «Переказ доходу від підприємницької діяльності після сплати податків»
- «Виплата чистого доходу підприємця»
- «Дохід від підприємницької діяльності, з якого сплачені податки»
Детальні формулювання, які однозначно вказують на підприємницьке походження доходу та факт сплати податків, є кращою практикою для мінімізації ризиків виникнення непорозумінь з банками та контролюючими органами.
Що варто суворо уникати при операціях з коштами ФОП
Існують певні дії, які можуть створити вам значні незручності та привернути небажану увагу податкової служби.
Особисті витрати з підприємницького рахунку
Вкрай небажано використовувати рахунок ФОП або корпоративну картку «ключ до рахунку» для оплати товарів чи послуг, що не мають відношення до вашої підприємницької діяльності.
Йдеться про ваші ФОП особисті потреби: купівля продуктів додому, оплата комунальних послуг за власну квартиру, придбання одягу для себе чи членів сім’ї.
Хоча НБУ дозволив ФОПам використовувати кошти з підприємницького рахунку на особисті потреби після сплати податків, пряма оплата особистих витрат до офіційного виведення доходу може мати негативні наслідки.
Розрахунки з іншими ФОП за непідприємницькі товари
Окрема ситуація – оплата з картки «ключ до рахунку» за товари чи послуги для особистих потреб іншому ФОПу. Згідно з позицією ДПС, ФОП, який здійснює виплату іншому ФОПу з підприємницького рахунку, набуває статусу податкового агента і зобов’язаний відобразити цю виплату у додатку 4ДФ.
Найнадійніший спосіб уникнути проблем – спочатку переказати кошти на особисту картку, а потім здійснювати оплату як звичайна фізична особа.
Категорично заборонені операції з рахунку ФОП
Є дії, які категорично не можна здійснювати з підприємницького рахунку, оскільки вони прямо суперечать податковому законодавству України.
Виплати фізичним особам: ризик стати податковим агентом
В жодному разі не можна сплачувати з рахунку ФОП кошти іншим фізичним особам, які не зареєстровані як ФОП або самозайняті особи. Якщо ви переказуєте гроші звичайній фізособі, ви автоматично стаєте її податковим агентом.
Заборона стосується навіть родичів
Важливо розуміти, що ця заборона стосується абсолютно всіх фізичних осіб, включаючи ваших найближчих родичів. Якщо ви як звичайна фізична особа переказуєте гроші родичам, такі операції не оподатковуються.
Але якщо переказ здійснюється з рахунку ФОП, ви виступаєте як підприємець, і зобов’язання податкового агента зберігаються.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Матеріали на тему:
Нові правила переказів з карти на карту: контроль й штрафи
Перераховуємо кошти з рахунку ФОП на особисту картку: яке призначення платежу
Як безпечно переказувати кошти з картки на картку у 2025 році: гайд від адвоката
Призначення платежу, які не можна використовувати: пояснив адвокат
50+ формулювань призначення платежу: готові шаблони від адвокатів
