Взаємозалік сум за повернення товару та неоплачені реалізації

Так, можна зробити взаємозалік.

Як документально оформити залік заборгованостей

Для проведення взаємозаліку, відповідно до ч. 2 ст. 601 ЦКУ, достатньо ініціативи – заяви однієї сторони.

Шаблон: Заява про зарахування взаємної заборгованості у рахунок орендної плати

Важливо мати підтвердження, що контрагент отримав вашу заяву та не заперечує проти заліку. Залік відбувається лише після отримання заяви іншою стороною (постанова ВГСУ від 30.07.2014 у справі №909/1094/13). Тобто, потрібно отримати письмову згоду.

Окремо варто скласти бухгалтерську довідку – вона стане підставою для відображення операції в обліку.

Інший спосіб оформлення – підписання обома сторонами акта про зарахування зустрічних вимог. Цей варіант більш надійний, оскільки іноді важко довести факт отримання заяви. Акт складають у довільній формі з обов’язковими реквізитами первинного документа. Датою заліку вважатиметься день підписання акта обома сторонами, якщо не визначено інше.

Шаблон: Акт зарахування зустрічних однорідних вимог

Також, доцільно скласти Акт звірки після проведення взаємозаліку, щоб обидві сторони бачили однакове «сальдо».

Докладно ми розповідали в мінікурсі «Взаємозалік заборгованостей: як оформити просто, безпечно, законно» https://7eminar.ua/news/11422-vzajemozalik-zaborgovanostei-yak-oformiti-prosto-bezpecno-zakonno

Щодо ПДВ

Якщо Ви отримали від покупця оплату за товар, а потім вирішили зарахувати її в рахунок оплати товарів за іншим договором, то на дату оформлення документа про зарахування слід скласти:

• зменшуючий РК (тип 103)до авансової ПН за першим договором

та

• нову авансову ПН (якщо товари за другим договором ще не відвантажувалися і оплата, що перекидалася, стає передоплатою за другим договором, тобто є для другого договору першою подією).

Якщо товари за другим договором вже поставлені (і за відвантаженням на них вже складена ПН), то нову ПН на дату підписання додаткової угоди складати не треба (листи ДПСУ від 29.06.2021 № 2561/ІПК/99-00-21-03-02-06, ДФСУ від 23.04.2019 № 1761/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Роз’яснення ДПС: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!