Заголовок тимчасово відсутній

НБУ допускає здійснення платежу, наприклад, в доларах з гривневої карти.

Відповідно до пп.8 п.14 Постанови НБУ від 24.02.2022 № 18, яка регулює валютні розрахунки на час дії воєнного стану, дозволено оплачувати товари, послуги та роботи за кордоном з використанням електронних платіжних засобів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22/ed20240910#Text):

• з усіх гривневих рахунків клієнта банку — в екв. 100 тис. грн на календарний місяць,

• без обмеження суми з усіх рахунків клієнта банку, відкритих в іноземній валюті

Щодо ПДВ

В цій ситуації , на нашу думку, Ви придбали електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...г) надання доступу до інформаційних, комерційних, розважальних електронних ресурсів та інших подібних ресурсів, зокрема, але не виключно, розміщених на платформах спільного доступу до інформації чи відеоматеріалів;

ґ) постачання послуг з дистанційного навчання в мережі Інтернет, проведення та надання якого не потребує участі людини, у тому числі шляхом надання доступу до віртуальних класів, освітніх ресурсів, у яких учні виконують завдання онлайн, а оцінки виставляються автоматично, без участі людини (або з мінімальною її участю);

д) надання хмарної послуги в частині надання обчислювальних ресурсів, ресурсів зберігання або систем електронних комунікацій за допомогою технологій хмарних обчислень;

е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;..."

Місцем постачання таких послуг - є місце реєстрації покупця (Вас) - п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496

Якщо Ви є платником ПДВ, то маєте скласти ПН за правилами ст. 208 ПКУ ((https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n5181) на дату "першої події" (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4528) - проведення оплати чи отримання інвойсу,що підтверджує факт постачання послуг.

При визначенні бази нарахування ПДВ дотримуємось загального правила НПСБО 21 (п. 5 та 6, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

витрати визнаються за курсом НБУ на дату складання інвойсу (якщо це "перша подія"), або на дату сплати коштів (дату списання коштів з рахунку)

В обліку:

Дт 333 Кт 313 - списані кошти в гривні з КПК по комерційному курсу банку

Дт 632 Кт 333 - оплатили в валюті нерезиденту, з КПК списана сума в гривні, курс НБУ

Дт 942 Кт 333 - витрати по конвертації валюти. Рахунок 333 має закритися

Дт 92 Кт 632 - віднесена на витрати вартість послуг нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - нарахована сума ПЗ на послуги нерезидента (20% від суми проводки Дт 632 Кт 333), складена і зареєстрована ПН

Дт 6412 Кт 644 - сума ПДВ поставлена в податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН на послуги нерезидента

Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ

Податкова накладна на послуги нерезидента з місцем постачання Україна складається за такими правилами

В ПН в титульній частині згідно Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

1) код невидачі покупцю - 14

2) реквізити сторін:

"12. ...У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, у рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" такої накладної проставляється умовний ІПН "500000000000", а у рядку "Постачальник (продавець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані."

Таблична частина ПН заповнюється за загальними правилами.

Код послуги Вам може підказати ТПП або розробник ДКПП (ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node))

Раді допомогти, звертайтесь ще!