👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
При переході з єдиного податку на загальну систему оподаткування ФОП необхідно подати декларацію з єдиного податку разом з Додатком 1 з ЄСВ. Декларація подається за період «Півріччя 2025» за квартальною формою F0103309 та в квартальні терміни, тобто до 11.08.2025.
Це регламентовано пунктом 296.5.1 Податкового кодексу України (ПКУ), згідно з яким платники єдиного податку подають податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового періоду, у разі відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів.
У декларації з єдиного податку необхідно проставити відмітку в рядку 8.2 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків та зборів». Ця відмітка означає, що це остання декларація, яку ФОП подає перед переходом на загальну систему оподаткування.
Важливо зазначити, що рядок 8.1 заповнюють тільки ФОП, які припинили свою діяльність та подають ліквідаційну декларацію. У вашому випадку діяльність продовжується, але змінюється система оподаткування, тому відмітка ставиться саме в рядку 8.2.
Разом із декларацією з єдиного податку подається Додаток 1 з ЄСВ, в якому заповнюються тільки дані за період перебування на спрощеній системі оподаткування (січень-червень). У цьому додатку також необхідно поставити позначку в полі 5 біля «перехід на сплату інших податків і зборів».
Після закінчення 2025 року, вам потрібно буде подати Податкову декларацію про майновий стан та доходи.
Це передбачено п. 177.5.2 ПКУ, згідно з яким фізичні особи-підприємці, які перейшли із спрощеної системи оподаткування, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому відбувся такий перехід.
Термін подання майнової декларації – до 1 травня року, що настає за звітним, тобто до 01.05.2026.
В рядку 11.1 не забудьте показати суму доходу, отриману на спрощеній системі оподаткування. До цієї декларації також додається Додаток ЄСВ 1, але в ньому заповнюється тільки період перебування на загальній системі оподаткування (липень-грудень).
Таким чином, до кожної декларації подається свій додаток з ЄСВ:
- до декларації з єдиного податку – за період січень-червень,
- до річної майнової декларації – за період липень-грудень.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar
Статті на тему:
ФОП для Etsy 2025: робота з валютою, КВЕДи, оподаткування
Як змінити (додати / видалити) КВЕД через «Дію»: інструкція для ФОП
ТОП-важливі питання ФОП: КВЕДи, ліміти, перевірки ДПС, фінмоніторинг банків