Оподаткування блогерів 2025: ФОП чи фізособа, ставки та група

Блогерство перетворилося з хобі на повноцінний бізнес, який приносить мільйони гривень доходу українським контент-мейкерам. Проте успіх може обернутися проблемами з податковою, якщо не легалізувати доходи правильно. Розповідаємо про найвигідніші способи оподаткування блогерів 2025: ФОП чи фізособа та реальні ризики ухилення від сплати податків.

Вартість помилки: кейс з 200 мільйонами недоїмки

Київський блогер Олександр Слобоженко отримав підозру в ухиленні від сплати понад 200 мільйонів гривень податків. Цей «успішний» контент-мейкер не сплачував податки, а прибутки легалізовував через розкішне рухоме та нерухоме майно.

Реальні наслідки ухилення:

1. обшуки в помешканнях;
2. арешт розкішних автівок;
3. підозра за двома статтями Кримінального кодексу України: ч. 3 ст. 212 – ухилення від сплати податків, ч. 1 ст. 209 – легалізація доходів.

Можливе покарання: до 6 років позбавлення волі + позбавлення права займатися діяльністю до 2 років + конфіскація майна.

Ключовий урок: в Україні оподатковується будь-який дохід, навіть якщо ви «тільки починаєте» і заробляєте 500 гривень на місяць. Відмовки про малі суми не працюють.

Ліміти фінансового моніторингу: червона лінія

Справа Слобоженка показала, що податкова служба активно відстежує доходи блогерів через банківський моніторинг. Сучасні системи фінансового моніторингу автоматично фіксують підозрілі операції, тому важливо знати «червоні лінії», після яких банки почнуть ставити незручні питання про джерела доходів.

Безпечні зони для початківців:

1. до 30 000 грн/місяць – більшість банків закривають очі;
2. понад 30 000 грн/місяць – активні перевірки джерел доходу;
3. регулярні платежі – навіть маленькі суми можуть зацікавити банк.

Нові обмеження Нової пошти (з 2 червня 2025):

1. максимум 5 посилок з післяплатою на місяць;
2. загальна сума не більше 30 000 грн.

Що відбувається при перевищенні лімітів: банк може заблокувати рахунок без попередження, вимагати документи про джерела доходів або взагалі відмовити в обслуговуванні. У майбутньому можливі проблеми з податковою службою, яка отримує інформацію від банків про підозрілі операції.

Варіанти оподаткування блогерських доходів

Після справи Слобоженка стало зрозуміло: легалізація блогерських доходів – не вибір, а необхідність. Українське законодавство пропонує три шляхи оподаткування, які кардинально відрізняються за розміром податків та складністю адміністрування. Розглянемо кожен варіант детально з конкретними цифрами.

Варіант 1: Фізична особа (найдорожчий)

Податкове навантаження: 23% від валового доходу:

1. ПДФО: 18%;
2. військовий збір: 5%.

Приклад розрахунку при доході 700 000 грн/рік:

1. ПДФО: 126 000 грн;
2. військовий збір: 35 000 грн;
3. загальна сума до сплати: 161 000 грн.

Терміни декларування:

1. подання декларації: до 1 травня;
2. сплата податку: до 1 серпня.

Висновок: найдорожчий варіант, який підходить лише для разових доходів. При регулярному заробітку вибір фізособи – це добровільне переплачування 100+ тисяч гривень щороку

Варіант 2: ФОП 2 група (оптимальний для більшості)

Фіксовані платежі на 2025 рік:

1. єдиний податок: 1 600 грн/місяць;
2. військовий збір: 800 грн/місяць;
3. ЄСВ: 1 760 грн/місяць.

Загалом: 4 160 грн/місяць або 49 920 грн/рік.

Обмеження доходу: до 6 672 000 грн/рік.

Висновок: ідеальний варіант для блогерів, які працюють з українською аудиторією та ФОП-партнерами. Фіксовані платежі дозволяють точно планувати бюджет, а економія порівняно з фізособою сягає 69%

Варіант 3: ФОП 3 група (для роботи з великим бізнесом)

Відсотковi платежі:

1. єдиний податок: 5% від доходу;
2. військовий збір: 1% від доходу;
3. ЄСВ: фіксований.

Приклад розрахунку при доході 700 000 грн/рік:

1. єдиний податок: 35 000 грн;
2. військовий збір: 7 000 грн;
3. ЄСВ: 21 120 грн.

Загалом: 63 120 грн/рік.

Обмеження доходу: до 9 336 000 грн/рік.

Висновок: обов’язковий варіант для роботи з іноземними платформами та великими брендами. Хоча податки вищі за ФОП 2 групи, економія порівняно з фізособою все одно становить 61%. Відсотковий принцип оподаткування справедливий – чим більше заробляєте, тим більше платите

Порівняльна таблиця податків для блогерів

Неправильний вибір групи ФОП може коштувати десятків тисяч гривень щороку або взагалі заблокувати можливість працювати з певними клієнтами. Ключовий принцип простий: група залежить не від вашого бажання, а від типу клієнтів та джерел доходу. Розглянемо конкретні критерії для кожної групи.

ФОП 2 група підходить, якщо клієнти:

1. фізичні особи (населення);
2. інші ФОП на спрощеній системі;
3. ТОВ-єдинники.

ФОП 3 група обов’язкова, якщо:

1. доходи з-за кордону (AdSense, Patreon);
2. великі бренди та компанії-замовники;
3. платіжні системи Payoneer, Wise.

Важливо: якщо ви зареєстровані на 2 групі, але працюєте з клієнтами, для яких потрібна 3 група, податкова може донарахувати різницю між сплаченими та належними податками + штрафи

Особливості оподаткування різних видів доходів

Кожен тип блогерського доходу має свої податкові нюанси. Незнання цих особливостей може призвести до проблем з податковою, як це сталося зі Слобоженком. Розглянемо найпоширеніші джерела монетизації та оптимальні схеми їх оподаткування.

Практичні рекомендації

Справа Слобоженка змусила багатьох блогерів переосмислити підходи до легалізації доходів. Наведемо конкретні рекомендації для різних етапів розвитку блогерського бізнесу, які допоможуть уникнути проблем з податковою.

Для початківців (до 30 000 грн/місяць):

1. Розглядайте ФОП 2 група.
2. Ведіть облік усіх доходів.
3. Готуйтеся до легалізації при зростанні.

Для досвідчених блогерів:

1. ФОП 3 група для роботи з брендами.
2. Обов’язкове ведення документообігу.
3. Регулярні консультації з податковими експертами.

Для міжнародної діяльності:

1. Лише ФОП 3 група.
2. Врахування валютного законодавства.
3. Оформлення валютних ліцензій при необхідності.

Загальні принципи податкової безпеки: незалежно від розміру доходів, ведіть детальний облік усіх надходжень, зберігайте документи про джерела коштів та регулярно консультуйтеся з податковими експертами

Висновки

1. Епоха «сірих» доходів у блогерстві закінчилася. Справа Слобоженка стала останнім попередженням для всієї індустрії – податкова служба має всі інструменти для відстеження доходів та готова їх використовувати.
2. Блогерство – це серйозний бізнес, навіть якщо ви ведете Instagram чи TikTok, а не корпорацію. Легалізація доходів через ФОП дає: податкову економію до 69% порівняно з фізособою, довіру банків та відсутність блокувань, спокійний сон без очікування дзвінків з податкової, професійний імідж при роботі з брендами
3. Найвигідніше рішення для 90% блогерів – ФОП 2 або 3 групи залежно від типу клієнтів та джерел доходу.

Джерело: Богдан Янків