- Показники, які залежать від розміру мінімальної зарплати 2025
- Індексація 2025
- Прожитковий мінімум у 2025 році та показники, на які він впливає
- Ліміти доходів та ставки єдиного податку у 2025 році
- Висновки
У статті 8 Закону «Про Державний бюджет України на 2025 рік» від 14.09.2024 №12000 (далі - Закон про Держбюджет-2025) визначили розмір мінімальної заробітної плати з 1 січня 2025 року, а в статті 7 – розмір прожиткового мінімуму на одну особу в розрахунку на місяць (загальний показник та показники для основних соціальних і демографічних груп населення).
Показники, які залежать від розміру мінімальної зарплати 2025
Перший показник, на який впливає розмір мінзарплати – це нарахована зарплата працівникам
Так, статтею 31 Закону України від 24.03.1995 №108/95-ВР «Про оплату праці» передбачено, що при повністю виконаній нормі праці з 1 січня 2025 року зарплата працівника має бути не менше 8000 грн. Якщо зарплата працівника менше мінімальної, потрібно здійснити доплату до мінімальної заробітної плати. А якщо працівник не виконує місячну норму праці, то йому виплачується заробіток пропорційно фактично відпрацьованому часу.
Якщо ж оплата здійснюється за погодинною тарифною ставкою, то вона має бути не менше ніж 48 грн за годину з 1 січня 2025 року і до кінця року.
Мінімальна зарплата з 1 січня 2025 року
Показник | Розмір, грн |
в місячному розмірі | 8000,00 |
в погодинному розмірі | 48,00 |
Другий показник – мінімальна зарплата впливає на розмір максимального та мінімального єдиного внеску (ЄСВ)
Так, максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2025 році дорівнює 20-ти розмірам МЗП. Тобто з 1 січня 2025 року ця величина становить 160 000 грн. Відповідно і розмір максимального внеску для ставки 22% з січня по грудень 2025 року становить 35 200 грн, а для ставки 8,41% – 13 456 грн.
Чому такі цифри?
Тому, що Законом про Держбюджет-2025 розмір максимальної бази для нарахування ЄСВ встановили в розмірі 20 мінімальних зарплат (8000 грн х 20 = 160 000 грн) (ст. 40).
Нагадуємо, що досі цей показник становив 15 мінімальних зарплат (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», далі Закон – №2464). І от саме дію даної норми прикінцевими положеннями Держбюджету-2025 зупинили на 2025 рік.
Мінімальний страховий внесок з 1 січня 2025 року складатиме 1760 грн.
Мінімальний та максимальний розміри ЄСВ з 1 січня 2025 року
Показники | Розмір, грн |
Максимальна база нарахування ЄСВ (20 розмірів МЗП) | 160 000 |
Максимальний ЄСВ (ставка ЄСВ 22%) | 35200 |
Максимальний ЄСВ (ставка ЄСВ 8,41%) | 13465 |
Мінімальний ЄСВ (МЗП х 22%) | 1760 |
Третій показник – мінімальна зарплата впливає на розмір обмежень при розрахунку лікарняних та декретних
Так, сума лікарняних та декретних з розрахунку на місяць не повинна перевищувати розміру максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався цей внесок, тобто з січня 2025 року 160 000 грн. Крім того, мінімальний розмір декретних в розрахунку на 1 день для основних працівниць складає 262,81 грн.
Граничні розміри лікарняних / декретних з 1 січня 2025 року
Страхова виплата | Розмір допомоги на місяць, грн | Мінімальна середньоденна зарплата, грн | Максимальна середньоденна зарплата, грн |
Загальні обмеження | |||
Лікарняні | 160 000 | - | 5256,24 (8000 грн х 20 / 30,44) |
Декретні | 160 000 | 262,81 (8000 грн / 30,44) | 5256,24 (8000 грн х 20 / 30,44) |
Четвертий показник, на який впливає мінімальна зарплата – це штрафи за порушення трудового законодавства
Розміри штрафів залежать від мінімальної зарплати, встановленої законом на момент виявлення порушення.
Так, наприклад, якщо Держпраці виявить неоформлених працівників, то з 1 січня 2025 року штраф за це буде становити 80 000. грн за кожного неоформленого працівника. Якщо є порушення мінімальних державних гарантій, штраф скаладає з 1 січня 2025 року 2 МЗП за кожного працівника, тобто по 16 тис. грн, порушення інших вимог трудового законодавства «коштуватиме» 1 МЗП – а це 8000 грн за кожне таке порушення.
Трудові штрафи з 1 січня 2025 року
Вид порушення | Розмір штрафу, грн |
Неоформлені працівники | 80000 за кожного працівника |
Виплати зарплати без нарахування ЄСВ | |
Порушення встановлених строків виплати зарплати | 24000 |
Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці | 16000 за кожного працівника |
Інші порушення трудового законодавства | 8000 за кожне порушення |
З 1 січня 2025 року залишаються в розмірі, в якому вони визначені станом на 1 січня поточного року наступні показники:
- граничний розмір добових при відрядженні по Україні – 800 грн (8000 х 0,1);
- сума неоподатковуваного доходу у вигляду подарунків – 2000 грн (8000 х 25%).
Ці показники не змінюватимуться протягом року, оскільки вони залежать від мінімальної зарплати станом на 1 січня поточного року і визначаються один раз на весь рік.
Індексація 2025
За статтею 35 Закону про Держбюджет-2025 установлено, що обчислення індексу споживчих цін для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком, починаючи з січня 2025 року, який приймається за 1 або 100 відсотків. Сума індексації, яка склалась у грудні 2024 року, у січні 2025 року не нараховується.
Тобто:
- Закон про Держбюджет-2025 обнулив поточну індексацію, яка накопилася у 2024 році;
- Закон про Держбюджет 2025 не передбачає можливість «перетягнути» поточну індексацію на 2025 рік. Проте комерційні підприємства можуть окремі правила індексації передбачити у локальному акті, наприклад колдоговорі (п. 5 Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затвердженого постановою КМУ від 17.07.2003 р. №1078);
- для нарахування індексації зарплати у 2025 році, базовий місяць грудень 2024 року.
Прожитковий мінімум у 2025 році та показники, на які він впливає
Прожитковий мінімум у 2025 році
Соціальні та демографічні групи населення | Розмір прожиткового мінімуму, грн |
Діти віком до 6 років | 2563 |
Діти віком від 6 до 18 років | 3196 |
Працездатні особи | 3028 |
Особи, які втратили працездатність | 2361 |
Загальник показник | 2920 |
Показники, які залежить від прожиткового мінімуму
Показники | Розмір, грн |
«Звичайна» ПСП | 1514 |
«Підвищена» ПСП | 2271 |
«Максимальна» ПСП | 3028 |
Розмір зарплати, що дає право на ПСП | 4240 |
Неоподаткований розмір нецільової благодійної допомоги | 4240 |
Неоподатковуваний розмір допомоги на поховання за рахунок роботодавця | 8480 |
Мінімальний розмір посадового окладу | 3028* |
* заробітна плата в межах прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи (3,28 грн) підлягає індексації | |
Ліміти доходів та ставки єдиного податку у 2025 році
Ставки єдиного податку у 2025 році
Група платників єдиного податку | Розмір єдиного податку, грн |
Перша група ФОП | 302,80 |
Друга група ФОП | 1600 (20% від МЗП) |
Третя група ФОП | 5% від доходів для неплатників ПДВ 3% від доходів для платників ПДВ |
До МЗП прив’язаний граничний обсяг річного доходу для платників єдиного податку першої-третьої групи. Тому з 1 січня 2025 року діють такі ліміти:
Група платників єдиного податку | Розмір, грн |
Перша група ФОП | 1 336 000 (167 МЗП) |
Друга група ФОП | 6 672 000 (834 МЗП) |
Третя група ФОП | 9 336 000 (1167 МЗП) |
У разі перевищення максимального обсягу річного доходу з наступного кварталу підприємець переходить на застосування іншої групи єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Висновки
- Мінімальна зарплата в місячному розмірі з 1 січня 2025 року становить 8000 грн.
- Розмір прожиткового мінімуму з 1 січня 2025 року не підвищується. Для працездатних осіб цей показник до кінця 2025 року становить 3028 грн.
- Розмір МЗП впливає, зокрема, на межу нарахування ЄСВ, мінімальний та максимальний ЄСВ та розміри трудових штрафів, граничні розміри лікарняних / декретних.
- Податкова соціальна пільга (ПСП) та граничний дохід, дарунків в негрошовій формі, допомоги на поховання від роботодавця з 1 січня 2025 року не змінюються.
- Змінюється розмір добових для відряджень в межах України.
- Змінюються ставки єдиного податку та ліміти доходів.
Джерело: 7еminar
Корисні довідники:
Мінімальні державні гарантії в оплаті праці
Обмеження розміру лікарняних та декретних у 2025 році
Розміри податків, зборів та ЄСВ для ФОП у 2025 році
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2011–2025 роках
Добові для відряджень по Україні і за кордон
Розмір податкової соціальної пільги і граничного доходу у 2023–2025 роках