Якщо при здійсненні операції з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ складено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну на неплатника ПДВ, при цьому покупець таких товарів зареєстрований платником ПДВ, то постачальник має скласти:
- розрахунок коригування з причиною коригування «103», яким показники такої податкової накладної виводяться в нуль. Такий розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки та підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем);
- податкову накладну на покупця – платника ПДВ, дані якої відповідатимуть первинним (бухгалтерським) документам. Така податкова накладна складається датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ та підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН.
У податковій декларації з ПДВ відображаються дані про обсяг здійсненої платником господарської операції (дані зайво складеної податкової накладної та розрахунку коригування до неї у податковій декларації з ПДВ не відображаються)
Джерело: ДПС
Матеріали на тему:
Переоцінка (уцінка) вартості товарів: чи нараховується ПДВ
Витяг з реєстру щодо ПДВ у разі реєстрації: чи обов'язковий
ПДВ: відповіді ДПС на актуальні питання платників
ПДВ: чи потрібно нараховувати ПЗ при одночасному здійсненні оподатковуваних та звільнених операцій
Чи включають кошти, отримані у результаті заокруглень, до бази оподаткування ПДВ
