
Державний нагляд
23.06.2026
НБУ посилює фінмоніторинг: як виявляють приховану підприємницьку діяльність
НБУ під час нагляду за суб’єктами первинного фінансового моніторингу звернув увагу на низку системних порушень у діяльності страхових компаній. Йдеться насамперед про недостатню перевірку клієнтів та формальний підхід до встановлення мети страхових договорів. Окрему увагу регулятор приділив договорам, де страхувальниками виступають фізичні особи з великими обсягами платежів і значною кількістю застрахованих осіб. Такі операції можуть створювати підвищені ризики використання фінансових інструментів у схемах ухилення від оподаткування. У зв’язку з цим НБУ наголосив на необхідності посилення процедур фінансового моніторингу та належної перевірки клієнтів

Національний банк під час здійснення нагляду за суб'єктами первинного фінансового моніторингу (далі – СПФМ), зокрема, страховиками, у сфері запобігання та протидія легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі – ПВК/ФТ) виявив тенденції щодо неналежного здійснення ними заходів з належної перевірки нових клієнтів, а також наявних клієнтів, зокрема в частині проведення заходів встановлення (розуміння) мети та характеру майбутніх ділових відносин або проведення фінансової операції.
Що виявив НБУ під час перевірки договорів страхування
Згідно з договорами страхування, що укладаються страховиками, застрахованими особами за договором є велика кількість фізичних осіб, які не мають очевидних зв'язків із страхувальником. Кількість таких застрахованих осіб становить від 50 до 500 фізичних осіб за одним договором страхування, а розмір страхових премій становить декілька мільйонів гривень, які сплачуються страхувальником.
Сплата страхових премій за такими договорами страхування здійснюється не усіма застрахованими особами, а страхувальником – фізичною особою (який одночасно може бути / не бути в переліку застрахованих осіб за відповідним договором), якого СПФМ під час встановлення ділових відносин та укладання відповідного договору визначають єдиним клієнтом.
Водночас Національний банк виявив непоодинокі випадки, коли під час укладання договору медичного страхування з великим переліком застрахованих осіб страховику відомо про те, що клієнт – фізична особа (страхувальник) має статус ФОП, однак такий договір укладається зі страхувальником як з фізичною особою, а не як з ФОП.
Зазначене вище може свідчити про приховування ведення підприємницької діяльності клієнтами - фізичними особами (страхувальниками), що підвищує ризики використання найманої праці без оформлення працівників, та як наслідок ухилення від сплати податків. За результатами такої діяльності бюджет держави недоотримує значний обсяг податків
Отже, страховики, обслуговуючи таких клієнтів – фізичних осіб (страхувальників), не з'ясовують:
- розмір доходів та / або соціальний стан клієнта – фізичної особи (страхувальника), не отримують необхідної інформації, яка б надавала розуміння мети та характеру майбутніх ділових відносин з таким клієнтом;
- джерела походження коштів, які страхувальник сплачує за застрахованих осіб у великих розмірах;
- взаємозв'язок між клієнтом – фізичною особою (страхувальником) та застрахованими особами.
Як повинен страховик здійснювати фінмоніторинг
Слід зазначити, що страховик має враховувати особливості та можливості їх використання, зокрема:
- чи дають змогу продукти та / або послуги страховика маскувати незаконне походження коштів,
- переказувати кошти для фінансування терористичної діяльності,
- сприяти анонімності учасників фінансової операції (приховувати реальних кінцевих отримувачів тих чи інших продуктів та/або послуг);
- чи можуть вони використовуватись клієнтом від імені третіх осіб (п. 37 р. IV Положення про здійснення установами фінансового моніторингу, затвердженого постановою Правління НБУ від 28.07.2020 №107, далі – Положення №107).
Заходи з управління ризиками легалізації коштів отриманих незаконним шляхом, зокрема, включають:
- чіткий розподіл обов'язків та відповідальності між працівниками установи і постійний внутрішній контроль;
- попередній аналіз нових продуктів / послуг установи;
- здійснення заходів НПК (уключно з посиленими за потреби) та застосування принципу «знай свого клієнта», уключно з отриманням додаткової необхідної інформації для розуміння змісту діяльності клієнта та/або суті фінансової операції (п. 64 р. IV Положення №107).
Джерело: Лист НБУ від 21.06.2026 №25-0010/57507
Читайте більше:
Фінмоніторинг для бухгалтерів і консультантів: як стати на облік
Фінансовий моніторинг банку для ФОП: чи може бути повторним і що це означає
Надання ФОПом відповіді банку по фінмоніторингу: зразок листа
Обмеження переказів для ФОП і юросіб: банки посилюють контроль
Ризики для ФОП-бухгалтера: клієнт приховує доходи – чи повідомляти фінмоніторинг
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Готівкові кошти, розрахунки
08.08.2026
ФОП знімає готівку з підприємницького рахунку: банк вимагає пояснення та документи – як діяти
ФОП 2 група отримав лист з банку з вимогою надати всі документи про діяльність підприємця посилаючись на Закон №361. Також потрібно для перевірки надати підтверджувальні документи закупівлі товару і пояснення використання готівкових коштів (в дозволеному об’ємі періодично знімаються з поточного рахунку). ФОП не обліковує всі операції в господарській діяльності. Яким чином можна надати пояснення банку?

Охорона праці
08.08.2026
Як уберегти домашніх і сільськогосподарських тварин від перегріву
Держпродспоживслужба закликала власників домашніх і сільськогосподарських тварин подбати про їхній захист під час спеки, забезпечивши доступ до води, тіні та належних умов утримання. У відомстві також нагадали про заборону залишати тварин у зачинених автомобілях або на прив’язі під прямим сонячним промінням

Транспорт у діяльності
08.08.2026
Як продати або переоформити автомобіль в Україні, перебуваючи за кордоном
Українці, які перебувають за кордоном, можуть продати або переоформити автомобіль, що залишився в Україні, без особистого відвідування сервісного центру МВС. Для цього доступний онлайн-продаж через Дію або оформлення довіреності на уповноваженого представника

Е-сервіс
08.08.2026
Кіберзагрози під контролем: затверджено порядок підключення до спеціалізованої платформи
В Україні затверджено порядок приєднання до спеціалізованої платформи, яка забезпечує оперативний обмін інформацією про кіберінциденти, кібератаки та кіберзагрози. Новий механізм покликаний посилити взаємодію між державними органами, операторами критичної інфраструктури та іншими суб’єктами кібербезпеки

Транспорт у діяльності
08.08.2026
Чужі картки водія і штраф 34 тисячі: Укртрансбезпека викрила порушення на міжнародному рейсі
На Кіровоградщині під час рейдової перевірки міжнародного автобуса маршруту «Польща – Україна» інспектори Укртрансбезпеки виявили використання водіями чужих карток. За виявлене порушення перевізнику загрожує штраф у розмірі 34 тис. грн

Е-сервіс
07.08.2026
Електронний суд не працюватиме 07.08.2026 з 20:00 до 22:00 : в чому причина
Користувачів судових електронних сервісів попередили про можливі тимчасові перерви в роботі судових електронних сервісів 07.08.2026 з 20:00 до 22:00. У ДП «Інформаційні судові системи» просять врахувати цю інформацію під час планування роботи із сервісами

Цільове фінансування
07.08.2026
Уряд змінив правила «5-7-9%»: аграріям знизили ставку до 10% та скасували важливе обмеження
Уряд оновив правила державної програми «Доступні кредити 5-7-9%», запровадивши низку важливих змін для аграріїв, бізнесу та учасників програм відновлення. Зокрема, виробники сільськогосподарської продукції отримають більше можливостей для фінансування оборотного капіталу за нижчою ставкою, а з 1 вересня запрацюють нові вимоги для учасників програми

Торгівля, послуги
07.08.2026
Поділили приміщення на магазин і салон: як подати Заяву за ф. №20-ОПП
У разі поділу одного приміщення на кілька об’єктів оподаткування різного призначення, платник податків зобов’язаний протягом 10 робочих днів подати Заяву за ф. №20-ОПП до податкового органу. У Заяві необхідно вказати інформацію про закриття попереднього об’єкта і створення нових у різних рядках, кожному з яких буде присвоєно окремий ідентифікатор

Е-сервіс
07.08.2026
Чи потрібно змінювати КЕП від ДПС через перехід на стандарт «Купина»
Запровадження нових стандартів криптографічного захисту не означає автоматичної заміни чинних кваліфікованих електронних підписів. У ДПС пояснили, чи залишатимуться дійсними КЕП, видані КНЕДП ДПС, після переходу на новий стандарт «Купина» та чи потрібно користувачам отримувати нові сертифікати

ФОП
07.08.2026
Банк нарахував проценти ФОП: як їх оподатковують та чи впливають вони на дохід
ФОП нерідко отримують від банків проценти на залишок коштів на поточному рахунку, відкритому для ведення підприємницької діяльності. Через це виникає запитання: чи потрібно включати такі суми до підприємницького доходу та сплачувати з них податки як із доходу ФОП. Податкове законодавство розмежовує доходи від господарської діяльності та пасивні доходи фізичної особи. Саме тому проценти, нараховані банком на залишок коштів, мають окремий порядок оподаткування

Військовий облік
07.08.2026
Міноборони отримає дані про роботу, доходи та місце проживання українців: що змінюється
Кабмін запустив масштабну звірку даних військового обліку через інформаційні ресурси ДПС та Державної міграційної служби. Протягом 90 днів податкова передасть Міноборони інформацію про чоловіків віком від 18 до 60 років, включаючи відомості про місце роботи, доходи та персональні дані. Паралельно ДМС синхронізує з Реєстром призовників паспортні дані, місце проживання, громадянство та навіть відцифрований образ обличчя. Якщо людини ще немає у військовому реєстрі, система автоматично сформує для неї цифровий профіль на підставі отриманої інформації

Військовий збір
07.08.2026
Військовий збір для ФОП: термін сплати не переноситься через вихідні чи свята
Граничний строк сплати авансового внеску з військового збору для ФОП – єдинників 1, 2 та 4 групи, у разі якщо останній день строку його сплати припадає на вихідний або святковий день, не переноситься на операційний день, що настає за вихідним або святковим днем

Вечірній бухгалтер
07.08.2026
⚡ «Є!» – пишуть про Квитанцію №2. Exit tax і 30% «за схеми»: нові податки від Мінфіну. Зарплатну реформу готують до фіналу. Лікарняні перепишуть. Штрафи бухгалтерам – теж. 🙋♀️ Вечірній бухгалтер від 07.08.2026
Коротко, структурно, зрозуміло розповідаємо про головні бухгалтерські новини на цей час. Радимо кращі статті та консультації дня, даємо зразки документів. І зовсім трошки професійного гумору 😉

Особи з інвалідністю
07.08.2026
Норматив робочих місць для осіб з інвалідністю змінять: кого не враховуватимуть у розрахунку
Уряд готує зміни до правил розрахунку нормативу робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю. Відповідний проєкт постанови Кабміну вже оприлюднений для громадського обговорення. Документ пропонує не враховувати окремі штатні одиниці під час визначення середньооблікової чисельності працівників. Йдеться про посади, виконання обов'язків за якими здійснюється безпосередньо на територіях активних бойових дій

Особи з інвалідністю
07.08.2026
Звітуємо до 10 серпня, а сплачуємо до 19: внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
З 1 січня 2026 року роботодавці зобов’язані звітувати та сплачувати внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю за новими правилами. Базовим звітним періодом визначено календарний квартал. Звіт подається до податкового органу протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, а сплата внеску здійснюється протягом 10 календарних днів після граничного строку подання звіту

РРО / ПРРО, фіскальні чеки
07.08.2026
Після зміни КЕП у ПРРО зникла історія операцій: що робити
зіткнутися з відсутністю історії розрахункових операцій. У ДПС пояснили, що в такому випадку проблему можна вирішити оновленням програмного забезпечення ПРРО. Також податківці нагадали про обов’язок подати повідомлення за формою J/F1391802 із даними нового сертифіката відкритого ключа

Звільнення, скорочення
07.08.2026
Звільнення за станом здоров'я: які потрібні документи
Невідповідність працівника займаній посаді за станом здоров’я може бути підтверджена: довідкою закладу охорони здоров’я, яка містить інформацію про заключний висновок лікарсько-консультативної комісії щодо зміни місця роботи





