Чому взагалі приходять листи від ДПС із запрошенням на бесіду
Глобально є дві причини, з яких податкова ініціює подібний контакт:
- Вручити наказ про перевірку і розпочати її. Якщо перевіряючі хочуть провести певний тип перевірки, їм потрібно вручити документи особисто або відправити поштою. Дзвінок і «запрошення» – один зі способів ініціювати цей контакт.
- Схилити вас подати звіт або сплатити податок. Інспектори можуть вважати, що ви маєте задекларувати певні доходи або доплатити. І намагаються вплинути на вас через особисту зустріч.
Що означає посилання на п.п. 20.1.1 ПКУ
Якщо у листі є посилання на п.п. 20.1.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) – це означає, що ДПС реалізує своє право запросити платника для надання пояснень. Це не просто інформаційне повідомлення. Але це і не повістка з обов’язковою явкою.
Посилання на ст. 176 та ст. 179 ПКУ додатково свідчить, що питання стосується обов’язку декларування доходів, зокрема іноземних. Тобто від вас очікують або пояснень, або подання декларації.
Що таке CRS і чому прийшов другий лист
Якщо разом із першим листом надійшов ще й лист про MCAA CRS (Багатостороння угода про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки) – це означає одне:
ДПС отримала конкретні дані про ваші іноземні рахунки або доходи від іноземних країн.
Це вже не профілактичний запит «на всяк випадок». Це реакція на реальну інформацію, яку ДПС отримала ззовні. Ігнорувати такий сигнал – означає підвищувати ризик позапланової перевірки.
Чи обов’язково з’являтися на бесіду
Формально – ні. Запрошення від ДПС – це не судова повістка і не обов’язкова явка. Ви маєте законне право повідомити податкову, що звертайтесь, будь ласка, за моєю поштовою адресою, я ознайомлюсь із вашим листом і надам необхідні документи.
А що з погрозою поліції?
Тут важливий нюанс. Погроза повідомити в поліцію у разі неявки – формально законна. Податкова може звернутися до поліції із заявою, що їм не відома актуальна адреса платника і вони не можуть із ним зв’язатися. Після цього поліція може розпочати розшук.
Але в цьому і є відповідь: ваш обов’язок – мати актуальну адресу в податковій і не ігнорувати листи. Якщо ви отримуєте кореспонденцію і реагуєте на неї – цей аргумент не спрацює. Якщо ж ви просто не з’являєтесь і мовчите – ризики зростають.
Що робити, якщо є іноземні доходи
Якщо ви отримували доходи з іноземних джерел і не декларували їх – ситуація потребує особливої уваги. Найгірше рішення в такому випадку – ігнорувати.
Ось що варто зробити:
- Підготуйте виписки по іноземних рахунках за звітні роки – ці документи знадобляться в будь-якому сценарії.
- Перевірте, чи підпадаєте під обов’язкове декларування. Якщо ви є податковим резидентом України і отримували іноземні доходи – декларація є обов’язковою.
- Якщо декларацію не подавали – подайте уточнюючу або звітну самостійно. Це можна зробити через Електронний кабінет платника. Зробити це краще до моменту, коли ДПС нарахує штрафи за результатами власної перевірки. Самостійна подача суттєво зменшує санкції.
- Перевірте можливість зарахування іноземного податку. Якщо ви вже сплатили податок на ці доходи за кордоном – є механізм зарахування сплаченого там податку проти зобов’язань в Україні. Для цього потрібні підтвердні документи від іноземної країни.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Від редакції: радимо не ігнорувати такі листи-запрошення. Таке запрошення не є просто інформаційним листом, це реалізація повноважень ДПС і його не варто ігнорувати. За наведеною позицією ігнорування такого запрошення може створювати ризики подальших контрольних дій, у тому числі позапланової перевірки, а питання подання декларації про майновий стан та доходи, якщо були іноземні доходи, – це окремий обов’язок за ПКУ.
Читайте більше:
До 1 липня необхідно подати звіт про підзвітні рахунки (CRS та FATCA)
Чи бачить податкова рахунки українців за кордоном
Як податкова дізнається про доходи: 8 головних джерел інформації ДПС
Штраф до 400 тис. грн за прострочення подання звітності: ДПС
Звітування про підзвітні рахунки за стандартом CRS: чому варто перевірити звітність
