Як обрати аудитора для перевірки резидента Дія Сіті

1. Скласти первинний перелік потенційних аудиторів
2. Відібрати короткий список пріоритетних аудиторів
3. Підготувати технічне завдання
4. Провести онлайн-інтерв’ю з кандидатами
5. Обрати фінального аудитора
6. Ключові ризики при виборі аудитора
7. Команда аудиторської компанії та тривалість аудиту резидента Дія Сіті
8. Мінімальна кількість залучених фахівців
9. Мінімальна тривалість аудиту (від 10 робочих днів)
10. Висновки

Скласти первинний перелік потенційних аудиторів

Перший крок – не поспішати з вибором, а сформувати максимально широкий перелік потенційних аудиторських компаній.

Важливо враховувати вимоги законодавства. Згідно з п. 5 ст. 13 Закону України від 15.07.2021 №1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», незалежний висновок має бути підготовлений суб’єктом аудиторської діяльності, який має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності відповідно до Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».

Перевірити таких аудиторів можна через офіційний реєстр суб’єктів аудиторської діяльності ОСНАД.

У реєстрі варто звернути увагу на дві категорії:

1. суб’єкти, що мають право проводити обов’язковий аудит (приблизно 161 компанія);
2. суб’єкти, що можуть проводити аудит суспільно значимих підприємств (приблизно 67 компаній).

На цьому етапі завдання просте: зібрати максимально повну базу потенційних виконавців.

Відібрати короткий список пріоритетних аудиторів

Після первинного відбору слід звузити список до 10–15 компаній.

Джерела для формування списку пріоритетних аудиторів:

1. офіційні сайти аудиторських компаній (наявність послуги підтвердження Дія Сіті);
2. рекомендації колег і партнерів;
3. репутація та попередній досвід співпраці – бажано, щоб в аудитора був досвід перевірки подібних компаній
4. географічна доступність (за потреби);
5. пошук через відкриті джерела.

На цьому етапі важливо не обмежуватись лише «великими брендами» – інколи середні аудиторські фірми мають більш релевантний досвід саме в IT та Дія Сіті.

Підготувати технічне завдання

Наступний крок – чітке формування технічного завдання для аудиторів.

Технічне завдання має містити:

1. тип перевірки (початковий аудит або річний);
2. дата набуття статусу резидента Дія Сіті;
3. реквізити компанії;
4. короткий опис бізнесу;
5. посилання на сайт;
6. кількість працівників;
7. обсяг доходів або кількість операцій;
8. очікування щодо підходу аудитора;
9. бажані строки виконання;
10. контактна інформація для комунікації.

Після цього Технічне завдання надсилається всім компаніям із списку пріоритетних аудиторів.

Зазвичай на цьому етапі доцільно отримати близько 10 комерційних пропозицій і відібрати 5 найсильніших для наступного раунду.

Провести онлайн-інтерв’ю з кандидатами

Завершальний етап відбору розпочинається з коротких онлайн-зустрічей тривалістю близько 30 хвилин у форматі запитань і відповідей.

Ключові питання:

1. чи має компанія досвід роботи з Дія Сіті та IT-сектором;
2. чи достатньо у неї ресурсів для виконання проєкту у визначені строки;
3. як побудований процес аудиту (етапи, комунікація, звітність);
4. хто саме буде працювати над проєктом.

Мета цього етапу – зрозуміти не лише ціну, а й підхід, швидкість реакції та якість взаємодії.

Обрати фінального аудитора

Після інтерв’ю формується фінальне рішення.

Оцінюються:

1. релевантність досвіду;
2. прозорість процесів;
3. ресурсна спроможність;
4. вартість і строки;
5. якість комунікації.

У результаті обирається аудитор, який найкраще балансує між експертизою, надійністю та практичністю виконання завдання. Правильно вибудуваний процес відбору аудитора – це інвестиція в безпечне проходження аудиту Дія Сіті та мінімізацію ризиків у майбутньому.

Ключові ризики при виборі аудитора

Навіть добре структурований процес відбору не гарантує правильного результату, якщо не звертати увагу на критичні сигнали ризику. У випадку аудиту відповідності резидента Дія Сіті ці сигнали можуть напряму вплинути на результат перевірки та подальший статус компанії.

1. Відсутність права на проведення аудиту

Перший і базовий фільтр – це наявність законного права на проведення аудиту.

Якщо суб’єкт аудиторської діяльності не включений до реєстру ОСНАД або не має права проводити обов’язковий аудит фінансової звітності, співпраця з ним одразу створює критичний ризик.

Окремо варто перевіряти, чи не виключено компанію з реєстру через порушення або не проходження

контролю якості. Така інформація є прямим індикатором ненадійності.

2. Відсутність релевантного досвіду та ресурсів

Аудит Дія Сіті – це специфічна процедура, яка потребує розуміння міжнародних стандартів, зокрема МСЗНВ 3000 «Завдання, що забезпечують впевненість, що не є аудитами чи оглядом історичної фінансової інформації».

Тривожним сигналом є ситуація, коли аудитор:

1. не може підтвердити досвід у подібних проєктах;
2. не має достатньої команди для виконання завдання;
3. не демонструє чіткого розуміння строків та навантаження.

У таких випадках ризик затягування процесу або формального підходу суттєво зростає.

3. Відсутність запитань і «мовчазне погодження»

Якісний аудитор завжди ставить уточнювальні запитання. Це нормальна частина професійного процесу.

Натомість відсутність будь-якої аналітичної взаємодії, поверхневе погодження або формальний підхід до звітності можуть свідчити про недостатню глибину перевірки.

У результаті це підвищує ризик того, що звіт не витримає подальшої перевірки або викличе додаткові запити від Мінцифри.

4. Помилки, виявлені після подання звітності

Окремий критичний сигнал – коли після подання звіту регулятор або Мінцифри виявляють суттєві помилки.

Це може свідчити про:

1. формальний підхід до аудиту;
2. недостатню якість перевірки;
3. відсутність належного внутрішнього контролю в аудиторській компанії.

У таких ситуаціях ризики для компанії-резидента значно зростають, адже може виникнути необхідність повторного подання або додаткових пояснень.

5. Нереалістично низька ціна

Найбільш підступний сигнал – занадто приваблива цінова пропозиція.

Аудит – це ресурсна та відповідальна послуга. Якщо вартість суттєво нижча за ринкову без чіткого пояснення, це може означати:

1. економію на трудових ресурсах;
2. формальний підхід до перевірки;
3. відсутність глибокого аналізу.

Така економія часто обертається значно більшими витратами на етапі виправлення помилок.

Команда аудиторської компанії та тривалість аудиту резидента Дія Сіті

Якість аудиту залежить не лише від методології, а й від експертності команди, залученої до проєкту, а також від того, наскільки чітко організований процес у часі. Для перевірки відповідності резидента Дія Сіті це особливо важливо, адже строки обмежені, а вимоги до результату – максимально високі.

Якщо компанія надає широкий спектр послуг і має у штаті фахівців різних напрямів, це значно спрощує комунікацію, прискорює вирішення питань і зменшує ризик витоку інформації.

Мінімальна кількість залучених фахівців

Ефективний аудит не може виконуватись однією людиною або надто вузькою командою. Навіть базовий проєкт передбачає чіткий розподіл ролей:

1. Фінансовий контролер (фінансовий моніторинг)

Забезпечує первинну перевірку операцій, логіку фінансових потоків та відповідність вимогам моніторингу.

2. Юрист (за потреби)

Залучається для аналізу договорів, корпоративної структури та юридичних аспектів діяльності.

3. Ключовий партнер (сертифікований аудитор)

Несе загальну відповідальність за аудит та його відповідність стандартам.

4. Партнер по завданню (сертифікований аудитор)

Координує виконання проєкту та контролює методологічну частину.

5. Асистент аудитора / група аудиторів

Виконує основний обсяг перевірок, тестування та аналітичну роботу залежно від масштабу компанії.

6. Інспектор з контролю якості

Перевіряє фінальний результат перед випуском звіту, щоб мінімізувати ризик помилок або пропусків.

Мінімальна тривалість аудиту (від 10 робочих днів)

Аудит Дія Сіті має чітку логіку етапів. Навіть за оптимальних умов мінімальний цикл займає не менше 10 робочих днів.

1. Прийняття завдання

Фінансовий моніторинг, первинна перевірка клієнта, укладення договору та погодження умов співпраці.

2. Ознайомлення з діяльністю компанії

Аналіз діяльності компанії через:

1. інтерв’ю з представниками;
2. вивчення публічної інформації;
3. аналіз вебсайту та бізнес-моделі.

3. Отримання документів

Формування та виконання запитів до клієнта.

Зазвичай цей етап займає до 5 днів залежно від якості підготовки компанії.

4. Виконання аудиторських процедур

Основний етап перевірки:

1. тестування операцій;
2. аналіз відповідності вимогам;
3. перевірка фінансових показників.

Тривалість – орієнтовно 1–2 тижні залежно від обсягу діяльності.

5. Завершальний етап (контроль якості)

Внутрішня перевірка всіх висновків та робочих матеріалів перед випуском звіту.

Зазвичай займає близько 2 днів.

6. Формування аудиторського звіту

Фіналізація документації та офіційне формування висновку – 1 день.

7. Документування та архівування

Завершення внутрішніх процедур, збереження робочих файлів та підготовка до можливих перевірок у майбутньому – до 2 днів.

Висновки

1. Вибір аудитора для резидента Дія Сіті – це стратегічне рішення, яке впливає не лише на проходження перевірки, а й на стабільність статусу компанії в майбутньому.
2. Якісний результат аудиту формується ще на етапі відбору: важливо оцінювати не лише ціну, а й досвід, ресурси та підхід до роботи.
3. Критично значення має відповідність законодавчим вимогам і наявність у аудитора права виконувати обов’язкові аудиторські перевірки.
4. Проблеми виникають тоді, коли ігноруються ризики – формальний підхід, відсутність досвіду, слабка комунікація або нереалістично низька вартість.
5. У підсумку, правильно організований процес відбору аудитора зменшує невизначеність, підвищує якість перевірки та забезпечує впевнене проходження аудиту без зайвих ускладнень.

Олена АФОНІНА, консультант з питань бухгалтерського обліку та оподаткування, головна редакторка 7eminar

Читайте більше:

Стартап у Дія Сіті чи можна подаватися на критичність без 20 тис. євро

Штрафи за договорами: коли вони впливають на податок резидента Дія Сіті

Аудит у Дія Сіті: роль бухгалтера стартапу, підготовка документів та проходження перевірки

Вихід з Дія Сіті без виконання всіх критеріїв: чи буде аудит і штрафи

Резиденти Дія Сіті: реєстрація, податки, звітність

Податок на прибуток для Дія Сіті: хто звітує щоквартально, а хто – раз на рік