Облік розрахунків за податками (крім ПДВ, ПДФО, ВЗ та ЄСВ): бухгалтерські проведення

Що робити бухгалтеру, якщо за перший квартал є прибуток, а за підсумками півріччя – збиток? Як правильно нарахувати акциз при імпорті пального і що змінюється при роздрібному продажу? А як утримати та перерахувати до бюджету податок на репатріацію з виплат нерезиденту? Відповіді – у шести практичних ситуаціях із готовими проводками

274

№з/п	Зміст операції	Бухгалтерський облік		Сума
№з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1	Визначили фінрезультат до оподаткування за І квартал – прибуток	-	-	500 000
2	Нарахували податок на прибуток за І квартал	981	641/прибуток	90 000
3	Списали на фінрезультат податок на прибуток	791	981	90 000
4	Відобразили нерозподілений прибуток: 500 000 грн – 90 000 грн	791	441	410 000
5	Сплатили податок за І квартал	641/прибуток	311	90 000
6	Визначили фінрезультат до оподаткування за ІІ квартал – збиток Фінрезультат до оподаткування наростаючим підсумком: 500 000 грн – 220 000 грн = 280 000 грн	-	-	220 000
7	Скоригували податок на прибуток, нарахований за І квартал на збиток ІІ кварталу: 220 000 грн × 18% = 39 600 грн. Податок на прибуток наростаючим підсумком: 90 000 грн – 39 600 грн = 50 400 грн	641/прибуток	981	39 600
8	Списали на фінрезультат податок на прибуток	981	791	39 600
9	Зменшили нерозподілений прибуток: 220 000 грн – 39 600 грн = 180 400 грн	441	791	180 400

№з/п	Зміст операції	Бухгалтерський облік		Сума
№з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1	Визначили фінрезультат до оподаткування за І квартал – прибуток	-	-	500 000
2	Нарахували податок на прибуток за І квартал	981	641/прибуток	90 000
3	Списали на фінрезультат податок на прибуток	791	981	90 000
4	Відобразили нерозподілений прибуток: 500 000 грн – 90 000 грн	791	441	410 000
5	Сплатили податок за І квартал	641/прибуток	311	90 000
6	Визначили фінрезультат до оподаткування за ІІ квартал – збиток Фінрезультат до оподаткування наростаючим підсумком: 500 000 грн – 600 000 грн = - 100 000 грн	-	-	600 000
7	Скоригували податок на прибуток, нарахований за І квартал на збиток ІІ кварталу Податок на прибуток наростаючим підсумком: 90 000 грн – 90 000 грн = 0 грн	641/прибуток	981	90 000
8	Списали на фінрезультат податок на прибуток	981	791	90 000
9	Зменшили нерозподілений прибуток: 600 000 грн – 90 000 грн = 510 000 грн	441	791	510 000
10	Визначили фінрезультат до оподаткування за ІІІ квартал Фінрезультат до оподаткування наростаючим підсумком: 500 000 грн – 600 000 грн + 800 000 грн = 700 000 грн	-	-	800 000
11	Нарахували податок на прибуток за ІІІ квартал	981	641/прибуток	144 000
12	Списали на фінрезультат податок на прибуток	791	981	144 000
13	Зменшили нерозподілений прибуток: 800 000 грн – 144 000 грн = 656 000 грн	791	441	656 000

№з/п	Зміст операції	Бухгалтерський облік		Сума
№з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1	Нарахували плату за оренду обладнання нерезиденту 1500 євро × 50,50 грн	91	685	1500 євро/ 75 750 грн
2	Утримали податок на репатріацію (1500 євро × 15%) = 225 євро × 50,55 грн	685	641/репатріація	225 євро/ 11 373,75 грн
3	Виплатили орендну плату (1500 євро – 225 євро) = 1275 євро × 50,55 грн	685	312	1275 євро/ 64 451,25 грн
4	Перерахували до бюджету податок на репатріацію	641/репатріація	311	225 євро/ 11 373,75 грн
5	Нарахували курсову різницю на дату сплати орендного платежу (50,55 грн – 50,50 грн) × 1500 євро	945	685	75 грн

№з/п	Зміст операції	Бухгалтерський облік		Сума
№з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1	Сплатили на митниці: ПДВ: (15 000 євро × 50,50 грн) × 20% = 151 500 грн Акциз: (10 000 л × 215 євро ÷ 1000 л) = 2150 євро × 50,50 грн = 108 575 грн Разом: 151 500 грн + 108 575 грн = 260 075 грн	377	311	260 075
2	Включили до ПДВ-кредиту сплачений ПДВ на митниці на підставі митної декларації	641/пдв	377	151 500
3	Оприбуткували пальне (15 000 євро × 50,50 грн)	281	632	15 000 євро/ 757 500 грн
4	Включили до первісної вартості пального акциз	281	377	108 575
5	Перерахували постачальнику	632	312	15 000 євро/ 757 500 грн
6	Відвантажили пальне за договірною вартістю покупцеві	361	702	1 600 000
7	Нарахували ПДВ-зобов'язання (1 600 000 грн × 20 ÷ 120)	702	641/пдв	266 667
8	Списали собівартість реалізованого пального (757 500 грн + 108 575 грн)	902	281	866 075
9	Отримали оплату від покупця	311	361	1 600 000

№з/п	Зміст операції	Бухгалтерський облік		Сума
№з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1	Отримали виручку від продажу пива	301, 333	702	360 000
2	Нарахували акциз (360 000 грн ÷ 105 × 5)	702	641/акциз	17 142,86
3	Нарахували ПДВ-зобовязання (360 000 грн – 17 142,86 грн) × 20 ÷ 120 = 57 142,86 грн	702	641/пдв	57 142,86
4	Сплатили акциз	641/акциз	311	17 142,86
5	Списали собівартість реалізованого пива	902	282	190 000

Облік розрахунків за податками (крім ПДВ, ПДФО, ВЗ та ЄСВ): бухгалтерські проведення

Ситуація 1. Облік нарахування податку на прибуток, якщо у першому кварталі прибуток, за півріччя – збиток

Ситуація 2. Облік нарахування податку на прибуток, якщо у першому кварталі прибуток, за півріччя – збиток, за 9 місяців – прибуток

Ситуація 3. Облік нарахування податку з доходів нерезидентів

Ситуація 4. Облік нарахування акцизу при оптовому продажу імпортованих товарів

Ситуація 5. Облік нарахування акцизу при роздрібному продажі

Ситуація 6. Облік нарахування інших податків

Коли включити розблоковану ПН до декларації з ПДВ

Після звільнення працівнику три місяці нараховували зарплату: як виправити помилку

Податкова накладна: де краще збільшувати знаки після коми – в ціні чи кількості

Що потрібно знати при купівлі абонемента у спортзал або басейн

Мін'юст роз'яснив правила вибору та зміни імені дитини в Україні

В Україні навчатимуть громадських інспекторів з охорони довкілля

Комітет рекомендував Раді підтримати законопроєкт про спрощене поновлення громадянства України

Чекліст для військових: що варто зробити з фінансами перед початком служби

Чи можна підняти оклад тільки на кілька місяців

ФОП знімає готівку з підприємницького рахунку: банк вимагає пояснення та документи – як діяти

Вирішили більше не показувати виплати ФОП у 4ДФ: чи можна так зробити та які наслідки

МОЗ затвердило єдині критерії госпіталізації пацієнтів

Як уберегти домашніх і сільськогосподарських тварин від перегріву

Як продати або переоформити автомобіль в Україні, перебуваючи за кордоном

Кіберзагрози під контролем: затверджено порядок підключення до спеціалізованої платформи

Чужі картки водія і штраф 34 тисячі: Укртрансбезпека викрила порушення на міжнародному рейсі

Електронний суд не працюватиме 07.08.2026 з 20:00 до 22:00 : в чому причина

Уряд змінив правила «5-7-9%»: аграріям знизили ставку до 10% та скасували важливе обмеження

Поділили приміщення на магазин і салон: як подати Заяву за ф. №20-ОПП

Чи потрібно змінювати КЕП від ДПС через перехід на стандарт «Купина»

Довго шукаєте інформацію? АІ-Консультант знайде потрібні матеріали на сайті швидше!🤖

Календар бухгалтера