
Готівкові кошти, розрахунки
11.05.2026
Готівка: бухгалтерські проведення
Облік готівкових операцій охоплює набагато більше сценаріїв, ніж здається на перший погляд: розрахунки через РРО і ПРРО, термінальна оплата, відокремлені підрозділи, нестачі в касі. Щоб не губитись у нюансах, ми підготували покроковий розбір найпоширеніших ситуацій із детальними таблицями бухгалтерських проводок

- Ситуація 1. Облік руху готівки у національній валюті, окрім продажу активів через РРО/ПРРО
- Ситуація 2. Облік продажу товарів через відокремлений підрозділ, який застосовує РРО без касової книги
- Ситуація 3. Облік продажу товарів через відокремлений підрозділ, який застосовує РРО із касовою книгою
- Ситуація 4. Облік продажу товарів через РРО/ПРРО
- Ситуація 5. Облік продажу товарів з оплатою через термінал
Ситуація 1. Облік руху готівки у національній валюті, окрім продажу активів через РРО/ПРРО
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ використовує готівку під час розрахунків, окрім операції продажу товарів, робіт, послуг. РРО/ПРРО не застосовує.
На початок дня залишок готівки на субрахунку 301 «Готівка у національній валюті» – 10 000 грн. Ліміт каси – 12 000 грн. За день відбулись такі операції:
- отримали з рахунку в банку готівку – 20 000 грн;
- видали під звіт на госппотреби – 3500 грн;
- отримали від орендаря плату готівкою – 10 000 грн;
- повернули невикористаний аванс на відрядження – 4500 грн;
- відобразили нестачу готівки в касі – 1200 грн;
- отримали відшкодування завданих збитків касиром за результатами інвентаризації – 1200 грн;
- виплатили зарплату – 19 000 грн
- здали готівку в банк.
№з/п | Зміст | Бухгалтерський облік | Сума, грн | |
Д-т | К-т | |||
1 | Отримали з рахунку в банку готівку | 301* | 311 | 20 000 |
2 | Видали під звіт на госппотреби | 372 | 301 | 3500 |
3 | Отримали орендну плату | 301 | 377 | 10 000 |
4 | Отримали невикористаний аванс на відрядження | 301 | 372 | 500 |
5 | Відобразили нестачу готівки | 947 | 301 | 1200 |
6 | Отримали відшкодування нестачі готівкою | 301 | 375 | 1200 |
7 | Виплатили зарплату | 661 | 301 | 19 000 |
8 | Здали до банку готівку понад встановлений ліміт (10 000 грн + 20 000 грн – 3500 грн + 10 000 грн + 4500 грн – 1200 грн + 1200 грн – 19 000 грн – 12 000 грн)= 10 000 грн Залишок готівки на кінець дня у розмірі ліміту каси – 12 000 грн | 311 | 301 | 10 000 |
Примітка *Розрахунки готівкою за операціями, окрім операцій, що проводите через РРО/ПРРО облікуйте н субрахунку 301 «Готівка у національній валюті» | ||||
Ситуація 2. Облік продажу товарів через відокремлений підрозділ, який застосовує РРО без касової книги
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ має головну касу та відокремлений підрозділ, у якому розрахунки виконує через РРО без ведення касової книги. Протягом дня:
- з головної каси передали розмінну монету для РРО – 3000 грн;
- отримали готівкову виручку через РРО – 125 000 грн, з якої: передали інкасаторам для зарахування на рахунок в банку – 100 000 грн, до головної каси – 15 000 грн.
№з/п | Зміст | Бухгалтерський облік | Сума, грн | |
Д-т | К-т | |||
1 | Передали розмінну монету у скриню РРО з головної каси | 308* | 301/Головна каса | 3000 |
2 | Отримали готівкою виручку від продажу товарів через РРО | 308 | 702 | 125 000 |
3 | Інкасували готівку до банку | 333 | 308 | 100 000 |
4 | Зарахували готівку на рахунок в банку | 311 | 333 | 100 000 |
5 | Перерахували готівкову виручку до головної каси | 301/Головна каса | 308 | 15 000 |
Примітки * Для обліку розрахунків, що проводите через РРО/ПРРО починаючи із 23.02.2024 року використовуйте субрахунок 308 «Готівка в національній валюті за операціями, проведеними із застосуванням РРО» (Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Мінфіну від 30.11.1999 №291) | ||||
Ситуація 3. Облік продажу товарів через відокремлений підрозділ, який застосовує РРО із касовою книгою
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ має головну касу та відокремлений підрозділ, у якому розрахунки виконує через РРО і веде касову книгу. Протягом дня:
- з головної каси передали розмінну монету для РРО – 8000 грн;
- отримали готівкову виручку через РРО – 200 000 грн, з якої: передали інкасаторам для зарахування на рахунок в банку – 190 000 грн, до головної каси – 8 000 грн.
№з/п | Зміст | Бухгалтерський облік | Сума, грн | |
Д-т | К-т | |||
1 | Передали розмінну монету у скриню РРО з головної каси | 308 | 301/Каса підрозділу | 8000 |
2 | Отримали готівкою виручку від продажу товарів через РРО | 308 | 702 | 200 000 |
3 | Виручку, що отримали через РРО оприбуткували у касовій книзі | 301/Каса підрозділу | 308 | 200 000 |
4 | Інкасували готівку до банку | 333 | 301/Каса підрозділу | 190 000 |
5 | Зарахували готівку на рахунок в банку | 311 | 333 | 190 000 |
6 | Перерахували готівкову виручку до головної каси | 301/Головна каса | 301/Каса підрозділу | 8000 |
Ситуація 4. Облік продажу товарів через РРО/ПРРО
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ не має відокремлених підрозділів і проводить готівкові розрахунки за реалізовані товари через РРО Протягом дня:
- з каси передали розмінну монету для РРО – 13 000 грн;
- отримали готівкову виручку через РРО – 300 000 грн, яку оприбуткували у касовій книзі та передали інкасаторам для зарахування на рахунок в банку – 252 000 грн.
№з/п | Зміст | Бухгалтерський облік | Сума, грн | |
Д-т | К-т | |||
1 | Передали розмінну монету у скриню РРО з головної каси | 308 | 301 | 13 000 |
2 | Отримали готівкою виручку від реалізованих товарів через РРО | 308 | 702 | 300 000 |
3 | Виручку, що отримали через РРО оприбуткували у касовій книзі | 301 | 308 | 300 000 |
4 | Інкасували готівку до банку | 333 | 301 | 252 000 |
5 | Зарахували готівку на рахунок в банку | 311 | 333 | 252 000 |
Ситуація 5. Облік продажу товарів з оплатою через термінал
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ реалізує товари з оплатою через РРО:
- готівкою – 120 000 грн в т.ч. ПДВ (20%) – 20 000 грн;
- платіжною картою – 360 000 грн в т.ч. ПДВ (20%) – 60 000 грн, комісія банку – 7000 грн.
Готівкову виручку зі скрині РРО передали до головної каси.
№з/п | Зміст | Бухгалтерський облік | Сума, грн | |
Д-т | К-т | |||
1 | Отримали дохід від продажу товарів з оплатою готівкою | 308 | 702 | 120 000 |
2 | Готівкову виручку зі скрині РРО передали до головної каси | 301 | 308 | 120 000 |
3 | Отримали дохід від продажу товарів, за які пацієнти розрахувались картою | 333 | 702 | 360 000 |
4 | Нарахували податкове зобов’язання з ПДВ (20 000 грн + 60 000 грн) | 702 | 641/ПДВ | 80 000 |
5 | Зарахували кошти з оплатою через термінал за мінусом комісії банку | 311 | 333 | 353 000 |
6 | Нарахували комісію банку | 92 | 333 | 7000 |
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Готівкові розрахунки між бізнесом: які ліміти встановлені у 2026 році
Коли можна переглянути ліміт каси та строки здавання готівки
Оприбуткування готівки: правила для бізнесу та підприємців
Обмеження готівкових розрахунків: що потрібно врахувати у 2026 році
Як правильно оформлювати здавання готівки до банку
Виплата зарплати готівкою по відомості: як правильно скласти видатковий касовий ордер
Здача готівки в банк: як правильно заповнити видатковий касовий ордер
Особливості оформлення отриманої готівки в іноземній валюті
Оприбуткування готівки підприємством: чи загрожує штраф
Менше пошуків – більше готових рішень! Навігатор бухгалтерських проведень допоможе за кілька кліків знайти потрібні проводки для будь-якої ситуації. Обирайте: швидкий пошук за рахунком або покроковий перехід через розділи. У кожному кейсі – вже сформований набір проводок, який можна адаптувати та зберегти у PDF
✨ Новинка! Унікальний сервіс – АІ-Консультант для бухгалтера! Ознайомтесь із його можливостями вже зараз за посиланням
Заробітна плата
09.08.2026
Після звільнення працівнику три місяці нараховували зарплату: як виправити помилку
У ФОП звільнився співробітник 3 місяці тому, але документи до бухгалтера не дійшли і йому продовжували нараховувати зарплату та сплачувати податки. Чи можна подати «заднім числом» повідомлення про звільнення в податкову та відкоригувати зарплатну звітність? І чи повинен він повернути виплачену йому зарплату?

Документообіг, первинні документи
09.08.2026
Мін'юст роз'яснив правила вибору та зміни імені дитини в Україні
Законодавство не містить переліку дозволених чи заборонених імен, однак батьки повинні керуватися найкращими інтересами дитини та повагою до її гідності. Мін'юст також нагадав, у яких випадках і до якого віку можна змінити ім'я дитини

Державний нагляд
09.08.2026
В Україні навчатимуть громадських інспекторів з охорони довкілля
В Україні розпочався набір на першу комплексну програму підготовки громадських інспекторів з охорони довкілля. Навчання поєднає теоретичні заняття, практику в Держекоінспекції та розробку власних природоохоронних проєктів

Зміни у законодавстві
09.08.2026
Комітет рекомендував Раді підтримати законопроєкт про спрощене поновлення громадянства України
Профільний комітет Верховної Ради рекомендував ухвалити за основу законопроєкт №15410, який спрощує поновлення громадянства України для колишніх громадян. Ініціатива передбачає скасування обов'язкового складання іспитів з української мови, історії України та Конституції для цієї категорії заявників

Готівкові кошти, розрахунки
09.08.2026
Чекліст для військових: що варто зробити з фінансами перед початком служби
Міністерство юстиції та Національний банк України оприлюднили рекомендації для військовослужбовців щодо фінансової підготовки перед мобілізацією або початком служби. Зокрема, радять заздалегідь впорядкувати документи, перевірити банківські рахунки, кредити, заощадження та оформити необхідні довіреності

Готівкові кошти, розрахунки
08.08.2026
ФОП знімає готівку з підприємницького рахунку: банк вимагає пояснення та документи – як діяти
ФОП 2 група отримав лист з банку з вимогою надати всі документи про діяльність підприємця посилаючись на Закон №361. Також потрібно для перевірки надати підтверджувальні документи закупівлі товару і пояснення використання готівкових коштів (в дозволеному об’ємі періодично знімаються з поточного рахунку). ФОП не обліковує всі операції в господарській діяльності. Яким чином можна надати пояснення банку?

Охорона праці
08.08.2026
Як уберегти домашніх і сільськогосподарських тварин від перегріву
Держпродспоживслужба закликала власників домашніх і сільськогосподарських тварин подбати про їхній захист під час спеки, забезпечивши доступ до води, тіні та належних умов утримання. У відомстві також нагадали про заборону залишати тварин у зачинених автомобілях або на прив’язі під прямим сонячним промінням

Транспорт у діяльності
08.08.2026
Як продати або переоформити автомобіль в Україні, перебуваючи за кордоном
Українці, які перебувають за кордоном, можуть продати або переоформити автомобіль, що залишився в Україні, без особистого відвідування сервісного центру МВС. Для цього доступний онлайн-продаж через Дію або оформлення довіреності на уповноваженого представника

Е-сервіс
08.08.2026
Кіберзагрози під контролем: затверджено порядок підключення до спеціалізованої платформи
В Україні затверджено порядок приєднання до спеціалізованої платформи, яка забезпечує оперативний обмін інформацією про кіберінциденти, кібератаки та кіберзагрози. Новий механізм покликаний посилити взаємодію між державними органами, операторами критичної інфраструктури та іншими суб’єктами кібербезпеки

Транспорт у діяльності
08.08.2026
Чужі картки водія і штраф 34 тисячі: Укртрансбезпека викрила порушення на міжнародному рейсі
На Кіровоградщині під час рейдової перевірки міжнародного автобуса маршруту «Польща – Україна» інспектори Укртрансбезпеки виявили використання водіями чужих карток. За виявлене порушення перевізнику загрожує штраф у розмірі 34 тис. грн

Е-сервіс
07.08.2026
Електронний суд не працюватиме 07.08.2026 з 20:00 до 22:00 : в чому причина
Користувачів судових електронних сервісів попередили про можливі тимчасові перерви в роботі судових електронних сервісів 07.08.2026 з 20:00 до 22:00. У ДП «Інформаційні судові системи» просять врахувати цю інформацію під час планування роботи із сервісами

Цільове фінансування
07.08.2026
Уряд змінив правила «5-7-9%»: аграріям знизили ставку до 10% та скасували важливе обмеження
Уряд оновив правила державної програми «Доступні кредити 5-7-9%», запровадивши низку важливих змін для аграріїв, бізнесу та учасників програм відновлення. Зокрема, виробники сільськогосподарської продукції отримають більше можливостей для фінансування оборотного капіталу за нижчою ставкою, а з 1 вересня запрацюють нові вимоги для учасників програми

Торгівля, послуги
07.08.2026
Поділили приміщення на магазин і салон: як подати Заяву за ф. №20-ОПП
У разі поділу одного приміщення на кілька об’єктів оподаткування різного призначення, платник податків зобов’язаний протягом 10 робочих днів подати Заяву за ф. №20-ОПП до податкового органу. У Заяві необхідно вказати інформацію про закриття попереднього об’єкта і створення нових у різних рядках, кожному з яких буде присвоєно окремий ідентифікатор

Е-сервіс
07.08.2026
Чи потрібно змінювати КЕП від ДПС через перехід на стандарт «Купина»
Запровадження нових стандартів криптографічного захисту не означає автоматичної заміни чинних кваліфікованих електронних підписів. У ДПС пояснили, чи залишатимуться дійсними КЕП, видані КНЕДП ДПС, після переходу на новий стандарт «Купина» та чи потрібно користувачам отримувати нові сертифікати










