Чи потрібно декларувати подарунок або спадщину від не близьких родичів?
В Україні отримання спадщини або подарунка може бути об’єктом оподаткування. Порядок оподаткування таких доходів визначений Податковим кодексом України (далі – ПКУ). Важливим фактором є ступінь споріднення між особою, яка передає майно, та особою, яка його отримує.
Якщо спадщина або подарунок отримані від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення, такий дохід оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб і у такому випадку не підлягає декларуванню.
Інша ситуація виникає тоді, коли майно або кошти отримані від осіб, які не належать до членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення. У цьому випадку вартість будь-якого об’єкта спадщини/дарування оподатковується за ставкою, визначеною ПКУ.
Для резидентів України вона становить:
- 5% податку на доходи фізичних осіб;
- 5% військового збору.
Водночас законодавством передбачено окремі випадки, коли спадщина може оподатковуватися за нульовою ставкою незалежно від ступеня споріднення. Зокрема, це стосується вартості певних видів майна, що успадковуються:
- особами з інвалідністю І групи;
- дітьми-сиротами;
- дітьми, позбавленими батьківського піклування;
- дітьми з інвалідністю.
Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, що настає за роком отримання спадщини або подарунка. Після подання декларації особа повинна самостійно сплатити податок до 1 серпня цього ж року. Наприклад, якщо спадщина або подарунок були отримані у 2025 році, декларацію потрібно подати до 1 травня 2026 року, а податок сплатити до 1 серпня 2026 року.
Як сплатити податки
1. До нотаріального оформлення об’єктів спадщини
У такому випадку:
- декларація про майновий стан і доходи не подається;
- нотаріус подає до ДПС інформацію про отриманий дохід та сплачений податок.
2. Після оформлення спадщини
Якщо податок не було сплачено під час нотаріального оформлення, платник зобов’язаний:
- подати річну податкову декларацію до 1 травня року, що настає за звітним;
- самостійно визначити суму податкових зобов’язань;
- сплатити задекларовані податкові зобов’язання до 1 серпня.
Декларацію можна подати через Електронний кабінет платника податків або особисто до податкового органу.
Наприклад:
Якщо оціночна вартість квартири становить 1 800 000 грн, сума податку складе:
- ПДФО – 90 000 грн,
- військовий збір – 90 000 грн.
Загальна сума до сплати – 180 000 грн.
У разі неподання декларації або несвоєчасної сплати податку до платника застосовуються штрафні санкції та нараховується пеня.
Джерело: ДПС
Читайте більше:
Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям
Податкова соціальна пільга 2026: правила застосування + приклади
Виграли телефон, прикраси або інший негрошовий приз: що з ПДФО
Податкова знижка для благодійників: обмеження та порядок розрахунку
Декларування спадщини від нерезидента у 2026 році: хто зобов’язаний подати декларацію
