Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг відображаються роботодавцем у додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку.
Згідно з положеннями п. 4 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4, графи у рядку 06 розд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку заповнюються, зокрема, наступним чином:
- у графах 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» додатка 4ДФ до Розрахунку відображається (за звітний період місяць) сума нарахованого та виплаченого доходу з врахуванням донарахованої суми;
- у графах 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» додатка 4ДФ до Розрахунку зазначається сума податку на доходи фізичних осіб з врахуванням суми недоплати/переплати.
Результати річного перерахунку необхідно відобразити за останній місяць звітного року.
В той же час, податковий агент має право здійснити перерахунок за будь-який період та відобразити результати такого перерахунку у звітному місяці, в якому проведено такий перерахунок.
Джерело: ЗІР, категорія 103.25
Матеріали на тему:
Як повернути переплату з ПДФО, що виникла за наслідками річного перерахунку
Перерахунок ПДФО та військового збору 2024: на що бухгалтеру звернути увагу
Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити
Скористайтеся новим сервісом «Календар бухгалтера» – це сучасно, зручно і надзвичайно ефективно! Уся звітність в одному місці: на тиждень, місяць і навіть рік! А тепер, в календарі закріплені Шпалери бухгалтера, які будуть оновлюватися щомісяця! Все найважливіше завжди перед очима! Спробуйте та пишіть свої враження!