Як ФОП спланувати діяльність на 2026 рік: податкові зміни та практичні поради

1. ПДВ для ФОП – єдинників з обігом від 1 млн грн
2. Єдинникам 1-3 груп буде заборонено здійснювати охоронну діяльність
3. З 2026 року ФОП подаватимуть об’єднану звітність щоквартально
4. POS-термінали для дрібних ФОП
5. З 1 січня 2026 року для всіх ФОП-єдинників діє новий річний ліміт доходу
6. ФОП у 2026 рік оновлює анкети в банку
7. Нові рахунки для сплати податків у 2026 році
8. Переглянути шаблони договорів
9. Висновки

У цьому матеріалі розглянемо ключові зміни 2025 року, які ФОП варто врахувати під час планування діяльності на 2026 рік.

ПДВ для ФОП – єдинників з обігом від 1 млн грн

Найбільш обговорювана наразі зміна, яка поки що перебуває на рівні законопроєкту – це можливе запровадження ПДВ для ФОП-єдинників з обігом від 1 млн грн. Прогнозована дата змін – з 1 січня 2027 року.

Хоча документ ще не ухвалений і його норми можуть змінитися, цю ініціативу не варто ігнорувати, тому що доходи 2026 року вже можуть мати значення для майбутньої ПДВ-реєстрації.

Рекомендуємо тримати цей законопроєкт в полі зору та слідкувати за фінальною редакцією та перехідними положеннями. А ми обов’язково надамо рекомендації щодо подальших дій.

Переходимо до розгляду ключових аспектів, які ФОП варто врахувати під час планування своєї діяльності на 2026 рік.

Єдинникам 1-3 груп буде заборонено здійснювати охоронну діяльність

Перше. З 1 січня 2026 року відповідно до нового підпункту 11 пп. 291.5.1 Податкового кодексу України (ПКУ), платникам єдиного податку 1-3 груп буде заборонено здійснювати охоронну діяльність. Хоча законодавство не визначає окремий перелік КВЕДів, податкова служба вже надала чітке тлумачення, що заборона стосується діяльності за КВЕДами:

1. 80.10 «Діяльність приватних охоронних служб» – це фізична охорона;
2. КВЕД 80.20 «Обслуговування систем безпеки» – це моніторинг та дистанційний контроль;
3. КВЕД 80.30 «Проведення розслідувань».

Податкова вже почала повідомляти підприємців про необхідність виключити ці КВЕДи або перейти на загальну систему оподаткування з 1 січня 2026 року.

Тому таким підприємцям необхідно вжити відповідних заходів. Це можна зробити двома способами:

1. Перший. До 22 грудня 2025 року включно подати заяву про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2026 року.
2. Другий. Привести фактично здійснювані види діяльності у відповідність та внести зміни до ЄДР та Реєстру платників єдиного податку.

Отже, для уникнення ризиків ФОП, які здійснюють охоронну діяльність, слід ретельно підготуватися до змін, запланованих на 2026 рік. Якщо ваші поточні КВЕДи прямо вказані податківцями як такі, що підпадають під заборону, ви перебуваєте у зоні високого ризику. При цьому ДПС звертає увагу не лише на КВЕДи, а й на фактичну суть наданих послуг.

Спроба «замаскувати» охоронну діяльність під іншим КВЕДом є стратегією з високим ризиком, яка, призведе до негативних наслідків.

Якщо з первинних документів (договорах, актах, платіжних дорученнях) буде видно, що фактично надавалися виключно послуги охорони, незалежно від зазначеного КВЕДу, податкова служба визнає це порушенням. Наслідками такого порушення буде анулювання реєстрації платника єдиного податку, якщо буде встановлено факт провадження заборонених видів господарської діяльності.

З 2026 року ФОП подаватимуть об’єднану звітність щоквартально

Наступна важлива зміна – з 2026 року ФОП подаватимуть об’єднану звітність щоквартально. Вперше за новими правилами будемо звітуватись за 1 квартал 2026 року.

Податковий розрахунок потрібно буде подати з розбивкою по місяцях протягом 40 календарних днів після останнього дня звітного кварталу. Водночас за грудень 2025 року звітність подається за старими правилами до 20 січня 2026 року.

POS-термінали для дрібних ФОП

Наступний ключовий момент – це запровадження POS-терміналів для дрібних ФОП.

З 1 січня 2026 року обов’язкове використовувати платіжних терміналів планувалось для:

1. ФОП І групи,
2. суб’єктів господарювання, які здійснювали вендингову торгівлю через торговельні апарати,
3. підприємців, які здійснюють виїзну та пересувну торгівлю,
4. а також для осіб, які продавали власно вирощену або відгодовану сільгосппродукцію.

Водночас наразі Урядом розглядається можливість відтермінування обов’язкового застосування терміналів для таких ФОП, тому слідкуємо за змінами.

Але навіть з урахуванням відтермінування, тренд очевидний – безготівкові розрахунки стають стандартом.

Покупцям зручніше розраховуватися картками, і вони дедалі рідше носять із собою готівку. Бізнес, який не пропонує безготівкову оплату, втрачає клієнтів вже сьогодні – незалежно від вимог законодавства. Тому термінал – це не стільки про обов’язок, скільки про зручність, конкурентність і готовність до неминучих змін.

Вже багато ФОП 1 групи почали використовувати POS-термінал у своїй діяльності, тому це тільки питання часу. ФОП, які лише планують запровадження безготівкових розрахунків, під час планування діяльності на 2026 рік вже варто адаптуватися до змін і заздалегідь закласти витрати на оренду термінала, комісію банку та супутні витрати. Це допоможе спокійно перейти на нові правила роботи.

Варто відзначити, що хоч оплата карткою через термінал і є розрахунковою операцією, однак для ФОП 1 групи це не означає безумовного обов’язку встановлення РРО або ПРРО. Для них продовжує діяти пільга, встановлена п. 296.10 ПКУ, яка звільняє їх від обов’язку використовувати касові апарати.

Тому навіть при здійсненні розрахунків через термінал, ФОП 1 групи можуть продовжувати працювати без застосування касових апаратів, і це не буде порушенням законодавства.

З 1 січня 2026 року для всіх ФОП-єдинників діє новий річний ліміт доходу

Наступний ключовий момент – з 1 січня 2026 року для всіх ФОП-єдинників починає діяти новий річний ліміт доходу.

Відповідно до п. 291.4 ПКУ, ліміти доходів для платників єдиного податку 1-3 груп встановлюються на календарний рік, тобто з 1 січня по 31 грудня.

Отже, з початком нового року розрахунок ліміту доходу починається заново. Це означає, що ФОП, який наблизився до граничного обсягу доходу у 2025 році, має право продовжувати діяльність у 2026 році, при цьому його ліміт доходу обчислюватиметься з нуля, починаючи з 1 січня 2026 року. Якщо у ФОП у 2025 році було перевищення ліміту, то сума перевищення не включається до доходу за 2026 рік.

ФОП у 2026 році оновлює анкети в банку

Ще один ключовий аспект планування діяльності ФОП на 2026 рік – своєчасне оновлення анкети в банку.

Традиційно після подання річної декларації з єдиного податку ФОП передає до обслуговуючого банку копію декларації та квитанцію №2, а також проходить актуалізацію облікових даних.

Якщо протягом року змінювалися паспортні дані, адреса, прізвище чи інша інформація, про це обов’язково потрібно повідомити обслуговуючий банк. Несвоєчасне оновлення інформації може призвести до блокування операцій за підприємницьким рахунком.

Нові рахунки для сплати податків у 2026 році

Плануючи роботу у 2026 році, зверніть увагу і на реквізити для сплати податків.

На старті нового року Казначейство доволі часто оновлює рахунки для зарахування податків. Тому перед першими сплатами варто перевірити актуальні реквізити – в Електронному кабінеті платника податків в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» або на офіційному сайті ДПС.

Така перевірка допоможе уникнути помилкових платежів і зайвих податкових боргів у 2026 році.

Переглянути шаблони договорів

Якщо у ФОП є шаблони договорів, то їх варто обов’язково переглянути та оновити у зв’язку зі скасуванням Господарського кодексу.

Усі посилання, формулювання та правові норми мають відповідати вимогам Цивільного кодексу України, щоб уникнути правових ризиків у 2026 році.

Висновки

1. Планування 2026 року потрібно починати вже зараз, адже ключові податкові та організаційні зміни потребують підготовки, а не реакції «в останній момент».
2. З 1 січня 2026 року підприємцям, які надають охоронні послуги, слід ретельно переглянути свою діяльність і врахувати нові законодавчі вимоги.
3. Навіть неприйняті законопроєкти, зокрема щодо ПДВ для ФОП, потрібно тримати в полі зору, щоб заздалегідь адаптувати бізнес-модель і фінансове планування.

Марина СТЬОПІНА, керівник сервісу «Особистий консультант»

Читати більше:

ПДВ стає обов’язковим для єдинників: проєкт Закону від Мінфіну

ФОП і завершення року: що встигнути до 31 грудня 2025

ПДВ для ФОП: чи потраплять під оподаткування послуги, які зараз не враховуються за ст. 181 ПКУ

Єдиний податок 2026: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати

Чи потрібен РРО/ПРРО ФОПу – 1 групи у 2026 році

Як зросте податкове навантаження на ФОП у 2026 році