👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Місце складання видаткової накладної можна не зазначати взагалі, оскільки з 2019 року воно не входить до переліку обов’язкових реквізитів.
Якщо ви все ж вказуєте цю інформацію, то доцільно орієнтуватися на конкретний документ: у видатковій накладній його можна не зазначати, проте у товарно-транспортній накладній місце знаходження складу може бути вказане як пункт відвантаження товару.
Вимоги до первинних документів встановлені Законом України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Стаття 9 цього закону визначає перелік обов’язкових реквізитів:
- назва документа;
- дата складання;
- назва підприємства;
- зміст операції;
- одиниця виміру;
- відповідальні особи та їх підписи.
Пункт «місце складання» був виключений і зараз є лише додатковим реквізитом, який підприємство може вносити за власним бажанням. Це означає, що видаткова накладна без цього реквізиту буде чинною і правильно оформленою.
Водночас, якщо відвантаження здійснюється зі складу, що знаходиться в Київській області, ця адреса може бути зазначена у товарно-транспортній накладній як пункт відвантаження. Це дає можливість коректно відобразити рух товарів та уникнути непорозумінь із контролюючими органами. Для бухгалтерського обліку і податкової звітності обов’язку дублювати місце складання у видатковій накладній немає.
Окреме питання стосується постановки на облік у податковій за місцем фактичного розташування складу. Якщо склад орендований чи належить підприємству, то протягом 10 робочих днів необхідно подати форму №20-ОПП за основним місцем обліку та повідомити про новий об’єкт оподаткування.
Якщо на складі працюють співробітники, і це їх визначене робоче місце, то підприємство має стати на облік за неосновним місцем у податковій за адресою складу. У цьому випадку податок на доходи фізичних осіб, нарахований працівникам складу, сплачується до бюджету тієї території, де розташований підрозділ (п. 168.4.3 Податкового кодексу України). У формі № 20-ОПП у колонці 16 ставиться позначка «+». При поданні об'єднаної зарплатної звітності буде подаватися окремий розрахунок з додатком 4ДФ за працівників складу.
Якщо ж працівників, для яких склад є основним місцем роботи, немає, а директор чи бухгалтер з’являються там лише періодично, то позначку «+» в гр. 16 форми №20-ОПП ставити не потрібно та ПДФО окремо в іншу ДПІ (за місцезнаходженням складу) не сплачується. Зарплатна звітність у такому випадку подається тільки за основним місцем обліку на всіх працівників.
Таким чином, у видатковій накладній зазначати місце складання не обов’язково, а у випадку потреби варто вказати саме склад як пункт відвантаження у товарно-транспортній накладній. Постановка на облік у податковій за адресою складу залежить від наявності працівників, які там працюють на постійній основі. Якщо таких немає – облікові та звітні зобов’язання виконуються тільки за основним місцем реєстрації товариства.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Шаблони та зразки документів:
Читайте більше:
ТОП-7 ситуацій по заповненню форми №20-ОПП
Форма № 20-ОПП: алгоритм заповнення та зразки
Штраф за неподання ф. №20-ОПП один чи за кожен об'єкт
Заява за ф. №20-ОПП: 10 ситуацій, які виникають у кожного платника податків
Оренда та суборенда в одній формі №20-ОПП: як правильно відобразити всі операції
Форма 20-ОПП та уточнююча декларація за нову нерухомість: коли подавати, як заповнити, штрафи