Як резидент Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 частини першої ст. 5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», відображає у додатку 4ДФ до Розрахунку суму самостійно нарахованого та сплаченого, до його подання, ПДФО за ставкою 18 відс. на заробітну плату спеціаліста?
Податковим агентом платника податку – спеціаліста резидента Дія Сіті під час нарахування (виплати) на його користь доходів у вигляді заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами чи у зв’язку з виконанням гіг-контракту, укладеного у порядку, передбаченому Законом України від 15.07.2021 №1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (далі – Закон №1667), є резиденти Дія Сіті (п. 170.14-1 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).
У разі невідповідності резидента Дія Сіті у відповідний календарний місяць вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667, у нього виникає обов’язок самостійно нарахувати податок за ставкою 18%, щодо доходів, виплачених протягом такого календарного місяця спеціалістам резидента Дія Сіті та сплатити (перерахувати) за власний рахунок податок до бюджету за вирахуванням фактично вже сплаченого до бюджету податку з нарахованих доходів за відповідний календарний місяць.
У розд. I додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Розрахунку відображаються, зокрема:
- персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу (відповідно графи 3а та 3),
- нарахованих (перерахованих) до бюджету ПДФО (відповідно графи 4а та 4),
- військового збору (відповідно графи 5а та 5),
- ознака доходу (графа 6) (п.п. 2 п. 4 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4)
Джерело: ЗІР, категорія 103.25
Статті на тему:
Звіт про відповідність резидента Дія Сіті: інструкція із заповнення та подання
Працівники Дія Сіті: заробітна плата, лікарняні, відпускні, відображення у Податковому розрахунку