Питання повернення коштів та коригування ПДВ при оплатах

Доброго дня , підкажіть будь ласка якщо платник пдв 30 березня зробив оплату іншому платнику пдв по не актуальному рахунку та отримувач хоче повернути помилково оплачені кошти до 20 квітня. Чи потрібно у такому випадку реєструвати отримувачу податкову накладну якщо він повертає кошти чи оформляти додатково таке поверння іншими документами? Також той самий платник у квітні зробив оплату вже по вірному рахунку та отримувач зареєстрував податкову накладку датою квітень яка стосується вірної дата надання послуг це квітень. Чи можливо або потрібно скоригувати цю ситуацію коригуючим розрахунком ?

ОК

Олександра, консультант

експерт

15.04.2026 | 21:59

Очікує відповідь

З приводу помилково отриманих коштів податківці роз’яснють так (ІПК ДПСУ від 27.01.2025 № 402/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; від 14.11.2024 № 5260/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; в від 08.09.2023 № 2874/ІПК/99-00-21-03-02-06):

якщо з контрагентом немає договірних відносин або договір припинив свою дію, то отриману оплатуне можна вважати попередньою оплатою за майбутні постачання (оскільки цих постачань не передбачається), то ПН на помилкові кошти не складається. При цьому строк повернення цих коштів жодного значення не має;

якщо є договірні відносини з особою, яка перерахувала кошти, то помилкові кошти вважаються оплатою в рахунок майбутніх постачань і томму потрібно складати ПН. А потім у разі, якщо вони на підставі листа контрагента будуть повернені як помилкові, — складається датою повернення коштів РК (як на повернення авансу).

Оскільки у Вас є договірні відносини з контрагентом, то варто оформити ПН та РК.

Що стосується ситуації з повторною оплатою, то якщо першою подією є дата отримання передоплати за послуги, то ПН офорлмюється на дату отримання оплати. Якщо надання послуг відбулося раніше, то ПН треба оформлювати на дату надання послуг. Якщо так сталось, що ПН оформлена не тою датою, то потрібно скасувати таку ПН (оформити РК з типом прични 103) і оформити ПН правильною датою

Раді допомогти, звертайтесь ще!