Виплата роялті готівкою: нюанси та податкові аспекти підприємства

Так, виплатити роялті готівкою можна, але тільки через касу з обов’язковим оприбуткуванням коштів.

Виплата доходу фізособі готівкою допускається за умови дотримання касової дисципліни (Положення про ведення касових операцій №148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text). При цьому кошти не можна просто видати з корпоративної картки — їх обов’язково потрібно провести через касу підприємства.

Якщо використовуєте корпоративну картку або «картку-ключ», правильний порядок такий: спочатку уповноважена особа знімає готівку, далі ці кошти оприбутковуються в касі підприємства за ПКО, після цього виплачуються фізособі за ВКО. Пряма виплата «з картки в руки» є порушенням.

Щодо призначення платежу — зазначати «господарські витрати» при перерахуванні на корпоративну картку допустимо, оскільки фактично кошти спочатку видаються під звіт. Але далі обов’язково має бути їх повернення в касу і вже з каси — виплата доходу.

Варіант, коли просто зняти кошти з картки-ключ і одразу видати фізособі без проведення через касу, є неправильним і порушує вимоги Положення №148.

Перед виплатою роялті необхідно утримати і сплатити податки: ПДФО 18% та військовий збір 5% (пп. 170.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Виплата відображається у 4ДФ.

Щодо заяви — бажано, щоб фізособа написала заяву про виплату готівкою у зв’язку з відсутністю можливості отримати кошти на рахунок. Це не є обов’язковою нормою закону, але знімає ризики.

Питання з копійками прямо не врегульоване, тому безпечніше або виплатити точну суму, або отримати письмову заяву від фізособи про згоду на округлення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!