Перевірка ДПС: завищення ПДВ та коригування бухгалтерських записів

Потрібно використати рахунок 441

Якщо вам просто відмовили у бюджетному відшкодуванні, але при цьому ви маєте право включити такий податковий кредит в наступні періоди, то по суті в бухобліку у вас окремих проводок не буде. Буде лише відображення в рядку 16.3 Декларації з ПДВ.

Якщо за результатами перевірки взагалі зняли певну суму від'ємного значення безповоротно, то в такому випадку коригування буде проводитися через рахунок 441, як зменшення суми нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
Адже по суті це витрати підприємства, але так як вони стосуються минулих періодів, то відповідно до п.4 ПСБО 6 використовуємо саме такий рахунок 441/442 (у випадку збитку).

Рахунок 443 може бути не зовсім доречним, адже такий рахунок використовується саме для розподілу прибутку, зокрема між засновниками при виплаті дивідендів. У вашому ж випадку це не розподіл, а, так би мовити, виправлення помилки минулих періодів внаслідок неправомірного включення сум в податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!