Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно надати УР до відповідної декларації з ПДВ на зменшення від’ємного значення ПДВ.

В кол.4 УР Ви зазначаєте дані вже поданої декларації з ПДВ, та в кол.5 УР зазначаєте з урахуванням виправлення – тобто повинні змінитися (збільшитися ) значення рядків 1.1 та 9.

Та цілком можливо, що виникне ПДВ до сплати – в такому випадку заповнюються рядок 18 декларації кол.5 УР, тоді по рядкам 19, 20, 21, кол.5 не заповнюється.

У разі ж якщо ПДВ до сплати не виникає, то рядок 18 кол.5 УР не потрібно заповняти, але потрібно заповнити рядки 19 -21 кол.5, вказавши зменшене від’ємне значення.

Також до УР додається уточнюючий додаток 2, де в таблиці 1 потрібно зазначити або зменшення, або повне анулювання від’ємного значення.

Це випливає із загальних вимог п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме: « у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Щодо сплати ПДВ – якщо виникає ПДВ до сплати, то його потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ) до подання УР, тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

У разі ж якщо просто зменшується від’ємне значення – нічого сплачувати не потрібно.

Та також потрібно зменшення від’ємного значення ПДВ відобразити в рядку 16.2 декларації з ПДВ за квітень 2025 року.

Тому що згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. …Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Що стосується несвоєчасної реєстрації ПН з порушення строку до 15 кал/днів – за це передбачено застосування штрафу в розмірі 2% суми ПДВ (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Зазвичай надходить акт камеральної перевірки, потім – ППР, на підставі якого і потрібно сплатити штраф (на бюджетний рахунок ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!