Первинка та внутрішні регламенти: документообіг без ризиків

Лектор відеокурсу

• Галина Морозовська
  Незалежний бухгалтер-експерт з оподаткування та обліку, партнер Агентства з МСФЗ з національного обліку та звітності

Про що дізнаєтесь?

• Як правильно оформлювати первинні документи відповідно до актуальних вимог законодавства, щоб уникнути претензій під час перевірок.
• Які реквізити є обов'язковими, як працювати з електронними документами та виправляти помилки без податкових ризиків.
• Як підтвердити реальність господарських операцій, захистити витрати та податковий кредит, спираючись на судову практику.
• Як організувати документообіг, зберігання та архівування первинних документів, щоб не наражати підприємство на штрафи.

• Модуль 1. | Первинні документи: роль та вимоги до оформлення
  
  Урок 1. Значення первинного документа для бухобліку, оподаткування, доказу у суді.
  Урок 2. Що є первинним документом: договір, рахунок-фактура, калькуляція, бухгалтерська довідка, митна декларація. Приклади та судові рішення.
  Урок 3. Форми первинних документів: затвердження розроблених форм; змішаний спосіб заповнення; ризики використання скасованих форм (судова практика).
  Урок 4. Бухгалтерська довідка: у яких випадках це незамінний первинний документ?
  Урок 5. Паперовий та е-документообіг: домовленості з контрагентом, вимоги до ЕДО та можливість оформлення внутрішніх документів в електронній формі.
  Урок 6. Мова первинних документів. Чи треба перекладати первинні документи, складені іноземною мовою?
  Урок 7. Дублікат, копія первинного документа: чи можуть замінити оригінал? Вимоги до оформлення копій документів.
  Урок 8. Належно оформлені первинні документи та презумпція добросовісності платника: який між ними зв’язок?
  Урок 9. Графік документообігу та інструкція з документування (діловодства): чи обов'язкові та як скласти?
  

• Модуль 2. | Обов'язкові реквізити первинного документа
  
  Урок 1. Обов’язкові та додаткові реквізити первинки: код ЄДРПОУ, печатка, номер, місце складання. Коли ТТН буде первинним документом? Чи обов’язково враховувати вимоги ДСТУ?
  Урок 2. Дата складання паперової первинки та е-документа: чи можна оформити документ із запізненням? Чи може дата припадати на вихідний?
  Урок 3. Підпис первинки: обов’язкові реквізити, перелік підписантів, заміна відповідальної особи, підпис у відпустці, відрядженні та е-документах. Факсиміле й електронний підпис: правила та типові помилки.
  Урок 4. Коли можна обійтися без зазначення прізвища, посади та прізвища замовника послуг, робіт, орендаря (зміни з 01.04.2026)
  Урок 5. Зміст і обсяг господарської операції: загальні фрази в актах на послуги, спецкоди товарів замість назв, позиція Мінфіну та судова практика. Податкові ризики коротких описів послуг.
  Урок 6. Одиниця виміру в первинці: натуральний чи вартісний вимірник, вимоги ДПС, заповнення подорожніх листів і актів щодо ПММ, відповідність одиниць у договорі та податковій накладній, судова практика.
  Урок 7. Коректурний спосіб виправлення помилок у первинних документах.
  

• Модуль 3. | Первинні документи та ризики
  
  Урок 1. Помилки в обов’язкових реквізитах первинки: критичні/несуттєві, втрата юридичної сили документа. Подорожні листи без маршруту й кілометражу: ризики та судова практика.
  Урок 2. Первинні документи з ризиковими контрагентами: чи можуть зняти витрати, донарахувати ПДВ?
  Урок 3. Відсутні ТТН: алгоритм доведення реальності операцій. Судова практика.
  Урок 4. Первинка є, але операцію не підтверджує: коли документ стає «папірцем»? Реальність операції, матеріально-технічні та трудові ресурси контрагента, судова практика й рекомендації щодо перевірки контрагентів.
  Урок 5. Запізнілі первинні документи: чи можна відобразити операцію на основі внутрішньої первинки? Рекомендації Мінфіну
  

• Модуль 4. | Зберігання та архівування первинних документів
  
  Урок 1. Строки зберігання первинних документів, у т. ч. електронних. Відповідальність за незбереження первинних документів.
  Урок 2. Зберігання електронних первинних документів: вимоги до формату та строків, чи потрібно друкувати е-документи, чи можна передати їх на зберігання сторонній організації.
  Урок 3. Які документи можна знищувати та передавати до архіву. Зміни в правилах знищення 2026 року?
  Урок 4. Втрачені (знищені) первинні документи – загальна процедура дій. Строки повідомлення ДПС та відновлення документів.
  Урок 5. Втрата первинних документів через війну: спецправила повідомлення, чи потрібно відновлювати документи, мораторій на перевірки та судова практика.