На нашу думку, це залежить від рішення постачальника:

1) якщо постачальник нічого не вказав Вам, то в обліку маєте:

Дт 311 Кт 371 - 200 - повернення коштів в межах сплаченого Вами авансу

Дт 311 К 685 - 100 - сума надміру помилково сплаченого платежу, яку Ви маєте повернути постачальнику

2) якщо постачальник вказав, що сума 300 - остаточна і поверненню йому не підлягає, то в обілку маєте:

Дт 311 Кт 371 - 200 - повернення коштів в межах сплаченого Вами авансу

Дт 311 К 719 - 100 - сума надміру сплаченого платежу списана на доходи, яку Ви не маєте повернати постачальнику.

Податок на прибуток - все буде так само, як в бухобліку

ПДВ

В межах повернутого авансу Ви зменшуєте податковий кредит:

Дт 6412 Кт 644 - сторно, якщо постачальник надав Вам, а Ви зареєстрували РК на "-".

На "хвостик" 100 грн. ПДВ не нараховуєте, оскільки у вас відсутні з постачальником договірні відносини, де Ви мали б йому постачати якийсь товар.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!