🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Формально Ви можете списати таку заборгованість.
Відповідно до п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 дебіторську заборгованість вилучають з активів у разі визнання її безнадійною. Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10 безнадійна дебіторська заборгованість вважають поточну дебіторську заборгованість:
1) щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником;
або
2) за якою минув строк позивної давності.
У запитанні вказано, що контрагент не забрав товар взагалі, значить можна припустити, що оплачувати його він теж не буде. Значить можна визнати таку заборгованість безнадійною і списати: Дт 944 Кт 361.
Якщо Ваше підприємство - платник податку на прибуток, який не веде облік податкових ріниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то означену операцію Вам слід відображати суто за правилами бухобліку.
Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць з р. III ПКУ, то під час списання означеної дебіторки Вам необхідно збільшити бухфінрезультат на підставі пп. 139.2.1 ПКУ. У додатку РІ цю різницю записують до рядка 2.1.3. Водночас для зменшення бухфінрезультату на підставі пп. 139.2.2 ПКУ (через рядок 2.2.3 додатка РІ) треба, щоб така заборгованість відповідала ознакам безнадійності із пп. 14.1.11 ПКУ. А Ваша заборгованість навряд чи такій відповідає. Тому якщо під жодну ознаку із пп. 14.1.11 ПКУ Ваша дебіторка не потрапляє, то під час її списання Ви просто "втратите" витрат в сумі її вартості з метою обліку з податку на прибуток (звичайно, за умови, що підприємство веде облік податкових різниць).
Щодо ПДВ відмітимо таке. В ІПК від 15.05.2018 р. № 2150/ІПК/21-22-12-02-13 податківці вказували: "Таким чином, сплив позовної давності за неоплачений товар, поставлений за договором куплі-продажу, необхідно вважати безоплатно поставленим, а відтак - у постачальника відсутнє право на коригування податкового зобов’язання з ПДВ по такій операції, а покупець - втрачає право на податковий кредит".
Тобто, як бачите, податкова взагалі проти коригування в такому разі ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Переведення витрат оренди на рахунок витрат майбутніх періодів
Податкові пільги для благодійної допомоги: 4% чи 8%
Списання основних засобів: податкові накладні та амортизація активів
Зміна адреси ФОП: обов'язки зі сплати податків та звітність
Є відповідь АІ
Звітність ФОП при отриманні допомоги по пологах і вагітності
КВЕД для домашньої прислуги на 1 групі: що потрібно знати
Є відповідь АІ
Ремонт орендованого приміщення без податкових наслідків для ТОВ
Є відповідь АІ
Включення чеків Укрпошти до декларації: ПДВ та нюанси
Виправлення помилки з донарахуванням мінімального страхового внеску працівника
Є відповідь АІ
Можливість оформлення стажування для працівників у ФОП-торгівлі одягом
Облік зведених ПН при авансових платежах від неплатників
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Помилка у переказі ФОП: як виправити без наслідків
ФОП на спрощеній системі 2 група зробив переказ власних коштів собі на рахунок, призначення платежу написав наступне: Переказ власних коштiв У сумi 1666.67 грн., ПДВ - 20 % 333.33 грн.
Тобто помилково вказав з ПДВ. Чи є це помилка, якщо так, то як…
Облік доходу від нерезидента з урахуванням комісії 4%
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
