Списання основних засобів: податкові накладні та амортизація активів

На наш погляд, виписувати компенсуючі податкові накладні Вам не потрібно.

1. Адже у запитанні вказано, що мова йде про списання (в т.ч. й у результаті нестачі) повністю замортизованих основних засобів (тобто їх балансова вартість дорівнює нулю). Своєю чергою, в ІПК від 21.07.2026 р. № 4206/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК податкова вказувала: "При цьому, якщо за даними бухгалтерського обліку станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюється операція з ліквідації (списання) необоротних активів, балансова (залишкова) вартість таких необоротних активів є нульовою, то базою оподаткування ПДВ вказаної операції буде така нульова вартість.

Податкові зобовʼязання згідно з пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ у даному випадку не нараховуються".

Тобто податкова чітко вказує, що податкові зобов'язання з ПДВ згідно п. 198.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. А раз так, то, по ідеї, й податкова накладан на такі операції не має оформлятися.

2. Під час продажу повністю замортизованого ноутбувка Вам треба виписувати лише одну податкову накладну, виходячи із договірної вартості продажу (п. 188.1 ПКУ). Другої податкової накладної Вам не треба виписувати. Бо у Вас немає перевищення ПДВ-мінбази (тобто балансової вартості принтера саме на дату продажу, а не на дату його придбання чи якусь іншу дату) над договірною вартістю продажу (п. 188.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!