Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб

Основна причина відмови в тому, що після зміни коду категорії ЗО з «1» на «2» суми ЄСВ по цьому працівнику вже не можуть вважатися такими, що обкладаються за ставкою 22%, а система контролює відповідність рядків 3, 3.1 Розрахунку сумам з Додатку 1 саме для кодів категорій, які обкладаються 22%, тому ваш варіант «тільки реквізитне» виправлення без перерахунку ЄСВ не проходить технічні контрольні співставлення.

Обґрунтування

1. Зміна коду категорії ЗО з «1» на «2» автоматично змінює групу, до якої система відносить цей дохід. Для кодів категорій, що оподатковуються ставкою 22%, контрольний алгоритм формує рядок 3.1 як 22% від рядка 2.1 і звіряє його із сумою ЄСВ з Д1 по застрахованим особам з «нормальними» кодами категорій. У тексті відмови прямо вказано, що з розрахунку для рядка 3.1 виключаються, зокрема, коди 2, 27, 28, 30, 31 тощо, тобто внесок для цих категорій не повинен потрапляти до рядка 3.1. Коли ви змінили код на «2», але залишили стару суму ЄСВ і не змінили розподіл у Розділі 1, у системи вийшов розрив між Д1 та рядками 3, 3.1 Розрахунку, що й зафіксовано у формулі контролю.

2. Формально несумові помилки (у реквізитах) у Д1 справді виправляють тільки ознаками «1»/«0», без зміни сум, але це працює лише коли ставка ЄСВ та тип категорії не змінюються. Для несумових помилок Порядок заповнення Розрахунку дозволяє подати уточнюючий Д1, де: в одному рядку дублюють помилкові дані з ознакою «1» (вилучення), а в іншому – правильні з ознакою «0» (додавання), при цьому всі сумові показники залишаються незмінними; у головному Розрахунку заповнюють тільки рядки 01–05 і рядок 061, без зміни рядків 3, 3.1 тощо, оскільки сумові показники ЄСВ не змінюються, а це відповідає підходу, описаному в Порядку №4. У вашому випадку помилка не є «чисто несумовою», бо код «2» означає іншу ставку ЄСВ, тому система очікує й сумове коригування.

3. Правильний підхід у вашій ситуації – розділити виправлення на два кроки або одразу виправити і код, і суму ЄСВ. Практика виправлення такої помилки виглядає так: 1) перший уточнюючий Розрахунок – тільки реквізитний: у Д1 міняєте КЗО «1» на «2» двома рядками з ознаками «1»/«0», сумові графи не чіпаєте, у головному Розрахунку – тільки 01–05 і 061; 2) другий уточнюючий Розрахунок – сумовий: у Д1 по цьому працівнику заповнюєте два рядки з кодами типів нарахувань 3 (зняття ЄСВ, нарахованого за «старою» ставкою) і 2 (нарахування ЄСВ за правильною, пільговою ставкою), графу 25 не заповнюєте, а у головному Розрахунку заповнюєте рядки 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8, щоб суми ЄСВ з Д1 збігалися з Розділом 1. Якщо ви намагаєтеся змінити лише код категорії, залишивши ЄСВ у «22% групі», програмний контроль відмовляє через невідповідність формул.

Реальна причина відмови у вашому випадку в тому, що зміна коду категорії ЗО потягнула зміну контрольної групи для ЄСВ, а внесок ви не перерознесли і не перерахували, тому показники Д1 перестали узгоджуватися з рядками 3, 3.1 Розрахунку.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?