Облік компенсації витрат на юридичні послуги: ПДВ та нюанси

Отриману від другої сторони компенсацію правничих витрат відображайте як інший операційний дохід (без ПДВ), на дату набрання законної сили рішенням суду, подальше надходження коштів закриває дебіторську заборгованість; ця компенсація не є об’єктом оподаткування ПДВ, а для податку на прибуток спеціальних різниць для високодохідників немає.

Обґрунтування

1. Визнання доходу та проводки
   Доходом є збільшення активу, що приводить до зростання власного капіталу, за умови можливості достовірної оцінки. Це випливає з принципу нарахування і визначення доходу в положеннях з бухобліку. Дохід визнається на дату набрання законної сили рішенням суду, яким присуджено компенсацію правничих витрат.

   Приклад проводок:

   Дт	Кт	Зміст операції
   377	719	Відображено заборгованість відповідача з відшкодування правничих витрат за рішенням суду
   311	377	Отримано відшкодування правничих витрат від відповідача коштами на рахунок

2. ПДВ при компенсації судових витрат
   Об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів та послуг на митній території України, визначені Податковим кодексом України. Компенсація судових витрат (у тому числі витрат на адвоката), яку сплачує інша сторона на підставі судового рішення, не є оплатою за послугу, надану цій стороні, а є відшкодуванням понесених витрат, тому об’єкта оподаткування ПДВ тут немає і податкова накладна не складається.

3. Податок на прибуток високодохідника
   Для операцій компенсації правничих витрат, сплачених за рішенням суду на користь платника податку, Податковим кодексом України не передбачено окремих податкових різниць для коригування фінансового результату високодохідником, тому об’єкт оподаткування з податку на прибуток визначається виключно за даними бухгалтерського обліку згідно з Податковим кодексом України.

Компенсацію правничих витрат показуйте як інший операційний дохід без ПДВ та без податкових різниць з податку на прибуток.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?