Заголовок тимчасово відсутній

Звісно, для цього потрібна згода двох сторін, яку доцільно оформити у вигляді додаткової угоди.

На підставі додаткової угоди оформлюєте акт заліку.

Бажано, що б дати додаткової угоди та акту заліку були однакові.

Та на підставі цього акту складаєте тією ж датою РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН на п/оплату.

У разі якщо постачання товарів/послуг ще не було – тоді слід визнати виникнення п/оплати за іншим договором та також згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) скласти ПН.

Але у разі якщо постачання вже відбулося, тобто є складена та зареєстрована згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) на дату відвантаження товару/надання послуг ПН – тоді ПН не потрібно складати та реєструвати.

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу:

«відповідно до частини 2 статті 604 Цивільного кодексу України зобов’язання припиняється за домовленістю сторін про заміну первісного зобов’язання новим зобов’язанням між тими ж сторонами.

Отже, якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару.

Постачальник може зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ після реєстрації в ЄРПН покупцем такого розрахунку коригування, а покупець зобов’язаний зменшити суму ПДВ, віднесену до податкового кредиту, на дату оформлення документа про зарахування попередньої оплати за перший товар в рахунок оплати другого товару (незалежно від факту реєстрації в ЄРПН відповідного розрахунку коригування).

Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін» (роз’яснення ЦМУ ДПС по роботі з великими платниками податків «Передоплата за одним договором у рахунок сплати іншого: на яку дату складати розрахунок коригування?» опубліковано 22.10.21 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html ).

Щодо зразку документу - на жаль, але на сайті Семінар Ком немає зразка акту взаємозаліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!