Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але застосувати правила п.22 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), які дозволяють скласти РК шляхом заповнення тільки заголовної частини, не можна у Вашому випадку.

Адже ж мова йде про помилку «в реквізитах заголовної частини податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка не заважає ідентифікувати здійснену операцію…» - тому у разі якщо зазначений ІПН «500000000000» замість ІПН «100000000000», то доведеться скласти та зареєструвати РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» (вважаємо, що датою від 31/03/25 р., що б до 18/04/25 р. встигли зареєструвати) та зареєструвати з порушенням строку ПН з вірними даними, в т.ч. з вірним ІПН.

Невірна ПН та РК до неї в декларації з ПДВ не відображається.

Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html .

Разом з цим якщо помилка в невірній назві – тобто «нерезидент» замість «неплатник», але умовний ІПН зазначено вірно («100000000000») – вважаємо, що саме тоді і можливо скористатися п.22 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) – тобто скласти РК, заповнивши тільки заголовну частину. Датою такого РК також потрібно ставити 31/03/25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!