Заголовок тимчасово відсутній

Списати таку заборгованість Ви можете у разі визнання її безнадійною.

Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:

1) існує впевненість про її неповернення боржником;

або

2) за якою минув строк позовної давності.

Судячи із запитання, строк позовної давності (в загальному він дорівнює три роки) за означеною заборгованістю ще не минув. Бо він з моменту початку каратнину (тобто з 12.03.2020 р.) і аж до закінчення війни призупинений (див. п. 12 та п. 19 Прикінцевих та Перехідних положень ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094). Тому наразі застосувати такий критерій як "заборгованість, за якою минув строк позовної давності" формально не можливо. Тож лишається критерій «заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення».

На жаль, в нацстандартах відсутні будь-які орієнтири, на які можна було би опиратися під час обґрунтування обставин, які вказують на те, що заборгованість не буде повернена (погашена) боржником. Тому формально в кожному конкретному випадку це мірило мають оцінювати управлінці компанії (наприклад, це точно можливо у разі отримання інформації про ліквідацію контрагента, визнання його банкротом тощо).

Таким чином, тільки якщо Ви точно впевнені в непогашенні означеної заборгованості боржником (хоча, бажано це не тільки словами підтвердити, а й якоюсь додатковою інформацією, тими ж витягами з реєстрів судових ріщень тощо), то Ви можете видати відповідний наказ і її списати. У бухобліку таке списання можна показати так: Дт 944 Кт 361.

Оскільки, судячи із запитання, за 2024 рік Ваш бухдоход вже менше 40 млн грн, і Ви відповідно можете уже за підсумками цього року не рахувати податкові різниці, то в такому разі операція зі списання означеної дебіторки вплине Вам на оподаткування тільки за правилами бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!