Заголовок тимчасово відсутній

Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності. Якщо відлік такого строку почався в 2015 році, то строк закінчився у 2018 році. Отже, безнадійну заборгованість треба було списати у 2018 році і це витрати 2018 року. Наразі можна лише виправити помилку в обліку за правилами п.4 НПСБО 6 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ).
Уточнювати декларації можна лише в межах строку давності. Згідно з п.102.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287 ) виправляти помилки можна протягом 1095 днів з граничного терміну подання декларації.. На період карантину та воєнного стану цей термін було подовжено (п.52-2 підр.10 розд.ХХ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 , п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran18066#n8462 ). З 01.08.2023 це подовження скасовано. Тобто подовження діяло з 18.03.2020 по 31.07.2023.Строк давності у 1095 днів за п.102.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287 ) відліковується з дня подання декларації. Декларація з податку на прибуток за 2018 рік (коли треба було визнати витрати від списання заборгованості) подавалась у період з 01.01.2019 по 01.03.2019. Плюс 1095 днів для уточнення, це 01.03.2022, тобто в період дії воєнного стану (на цей час строк давності було подовжено) Отже строк виправлення розраховується як кількість днів з 01.03.2019 до 18.03.2020 (приблизно 1 рік) + термін з 01.08.2023 до 08.01.2025 (ще приблизно 1,5 роки). Отже, ще можна виправляти помилку 2018 року.

Те саме і з кредиторською заборгованістю - її треба було списати на дохід у 2018 році, і наразі можна лише виправити помилки.

У бухобліку ""4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)." (НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ). Отже,при виправленні помилки складається бухдовідка і проведення за участі рах.44 відображаються тільки в цій довідці (без відображення в бухобліку). За результатами розрахунків виправляється показник нерозподіленого прибутку (збитку) у гр.3 балансу станом на 01.01.2024. При цьому прибуток зменшується на суму недоплаченого податку. Якщо зробити проведення за участю рах.44 у бухобліку, то це вплине на показник прибутку станом на 31.12.2024, а нам потрібно на 01.01.2024."

Раді допомогти, звертайтесь ще!