Заголовок тимчасово відсутній

Ви можете вчинити і так, і так.

Варіант 1. У даному разі явно мова йде про помилку поточного року. Тому, по хорошому, її треба було б виправляти за правилами п. 4.5 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160. Останній мовить, що за подібних обставин можна скласти буходвідку із вказуванням в ній додаткового бухпроведення (у даному разі воно може бути таким: Дт 23, 91, 92, 93, 949 (залежно від того, де встановлено кондиціонер) Кт 132). Після того, як його буде проведено в обліку (у періоді оформлення бухдовідки) виправлення в бухобліку завершується.

Щоправда, варто ще зауважити, ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237 мовить, що підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин. Подання та оприлюднення уточненої фінансової звітності та уточненої консолідованої фінансової звітності здійснюються у такому самому порядку, як і фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності, що уточнюються.

Отже, якщо Ви вважаєте за доцільне, то Ви можете ще скласти "виправлену" фінзвітність і повторно переподати її (зокрема, в статистику) в той самий спосіб, як Ви це робили із фінзвітністю, яку зараз уточнюєте (ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік).

Поруч з цим, оскільки означена помилка, судячи із запитання, вплинула ще й на облік з податку на прибуток (адже Ви квартальні платники цього податку), то Вам доцільно ще виправити й його дані. Зробити це можна одним із способів, передбачених ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258. Тобто Ви можете або оформити уточненку до декларації з податку на прибуток за півріччя поточного року або провести виправлення у складі найближчої трьохквартальної прибуткової декларації (в такому разі оформляють додаток ВП).

В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за півріччя поточного року (тобто треба повторно оформити фінзвітність у складі балансу та звіту про фінрезультати за вказаний період, але уже з правильними показниками, і переподати її контролерам).

Варіант 2. Разом з тим з метою мінімізації облікової роботи, Ви також можете піти й іншим шляхом, про який Ви згадуєте в запитанні. Тобто Ви можете оформити бухдовідку із указуванням в ній проводки: Дт 112 Кт 153 (методом "червоне сторно"). І в подальшому (уже у третьому кварталі поточного року) оформити акт на введення в експлуатацію МНМА, зробити на його підставі запис: Дт 112 Кт 153 та одночасно нарахувати амортизацію в сумі 100% вартості активу (Дт 23, 91, 92, 93, 949 Кт 132).

За такого варіанту Вам не доведеться виправляти дані прибуткового обліку. Адже буде рахуватися, що помилка суто бухоблікова, і вона не впливає на бухфінрезультат.

До речі, зверніть увагу, що у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 податківці відмічали, що якщо показники уточнюючої фінансової звітності не вплинули на показники декларації з податку на прибуток, то платник повинен подати в податкову уточнюючу фінансову звітність за відповідний звітний період у такому самому порядку, як і фінансову звітність, що уточнюється, без подання уточнюючої декларації з податку на прибуток.

Отже, за другого варіанту розвитку подій Вам доречно буде ще оформити "правильну" фінансову звітність (тобто з уже виправленими показниками) за помилковий період (тобто за півріччя 2024 року) і повторно переподати її (зокрема, в податкову) чи переоприлюднити її в той самий спосіб, як Ви це робили із фінзвітністю, яку зараз уточнюєте (ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік).

Раді допомогти, звертайтесь ще!