Форма та Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість (ПДВ) затверджені наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21 (далі – Порядок № 21).
У складі декларації з ПДВ подаються передбачені Порядком № 21 додатки, що додаються до декларації з ПДВ за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках (пункти 9, 11 розділу ІІІ Порядку №21).
Контролери звертають увагу, що додаток 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» (далі – додаток 2 (Д2)) обов’язково подається при заповненні рядків 19, 20.1, 20.2 та 21 декларації (підпункти 2, 4 та 5 пункт 5 розділу V Порядку №21).
У таблиці 1 додатка 2 (Д2) здійснюється повна розшифровка відʼємного значення з рядка 19 декларації. Зокрема:
- у графі 5 зазначається період складання податкової накладної, розрахунку коригування кількісних і вартісних показників, іншого документа (для забезпечення сумісності та правильного зчитування даних в інформаційних системах ДПС;
- нумерація місяців зазначається у цифровому форматі без ведучого нуля, наприклад: січень позначається як «1», лютий – як «2», а грудень – як «12».
Рік зазначається чотиризначним числом, наприклад: «2024».
Джерело: ДПС
Статті на тему:
Спрощена податкова декларація з ПДВ: інструкція
Податкова декларація з ПДВ із додатками: інструкція заповнення