Як ДПС формує план перевірок: критерії ризику та їх поділ

Податкова служба відбирає платників для планових перевірок на основі ступеня ризику (високий, середній, незначний) щодо несплати податків. Періодичність перевірок залежить від цього ступеня

Яким нормативно-правовим документом визначається перелік ризиків та їх поділ за ступенями значущості (високий, середній, незначний) з метою включення платника податків до плану-графіка проведення документальних планових перевірок?

Фахівці Головного управління ДПС у Чернівецькій області роз’яснюють, відповідно до абзаців першого – третього п. 77.2 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до плану-графіка проведення документальних планових перевірок відбираються платники податків, які:


  1. мають ризик щодо несплати податків та зборів;
  2. невиконання іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи.


Періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків визначається залежно від ступеня ризику в діяльності таких платників податків, який поділяється на:


  1. високий;
  2. середній;
  3. незначний.


При цьому, платники податків включаються до плану-графіка:


  1. для платників з незначним ступенем ризику не частіше, ніж раз на три календарних роки;
  2. для платників з середнім ступенем ризику – не частіше ніж раз на два календарних роки;
  3. для платників з високим ступенем ризику – не частіше одного разу на календарний рік.


Порядок формування та затвердження плану-графіка, перелік ризиків та їх поділ за ступенями встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.


Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків затверджено наказом Міністерства фінансів України від 02.06.2015 №524 (далі – Порядок №524).


Перелік ризиків та їх поділ за ступенями значущості (високий, середній, незначний) визначено Порядком №524.


План-графік документальних планових перевірок на поточний рік оприлюднюється на офіційному вебпорталі ДПС, згідно з абзацом третім п. 1 розділу І Порядку №524:

до 25 грудня року, що передує року, в якому будуть проводитися такі документальні планові перевірки.

Оновлення річного плану-графіка здійснюється у разі його коригування.


Джерело: ДПС


Матеріали на тему:


Які платники податків першими потрапляють до плану перевірок ДПС

План-графік податкових перевірок на 2025 рік оновлено

Податкові перевірки - 2025: що потрібно знати платнику податків

План документальних планових перевірок ДПС на 2025 рік

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇